
WYBRANE DANE FINANSOWE	okres 12 miesięcy zakończony	okres 12 miesięcy zakończony	okres 12 miesięcy zakończony	okres 12 miesięcy zakończony
	31 grudnia 2023 TPLN	31 grudnia 2022 TPLN	31 grudnia 2023 TEUR	31 grudnia 2022 TEUR

Przychody ze sprzedaży	1 911 104	1 613 780	420 605	344 104
Zysk operacyjny	165 817	127 212	36 494	27 125
Zysk przed opodatkowaniem	136 067	104 967	29 946	22 382
Skonsolidowany zysk netto	132 874	97 690	29 244	20 830
Zysk netto przypisany właścicielom	132 874	97 690	29 244	20 830
Średnia ważona liczba akcji (podstawowa i rozwodniona)	11 347	11 347	11 347	11 347
Zysk na jedną akcję (w złotych/EUR) (podstawowy i rozwodniony)	11,71	8,61	2,58	1,84
Całkowite dochody ogółem	124 828	98 816	27 473	21 070
Całkowite dochody ogółem przypisane właścicielom	124 828	98 816	27 473	21 070
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej	228 933	147 857	50 385	31 527
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	(179 850)	(184 396)	(39 582)	(39 319)
Środki pieniężne netto z działalności finansowej	(49 416)	38 697	(10 876)	8 251
Razem zmiana stanu środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych, netto	(333)	2 158	(73)	460

	31 grudnia 2023	31 grudnia 2022	31 grudnia 2023	31 grudnia 2022
	TPLN	TPLN	TEUR	TEUR

Aktywa trwałe razem	1 167 475	917 804	268 509	195 698
Aktywa obrotowe razem	357 415	417 371	82 202	88 994
Suma aktywów	1 524 890	1 335 175	350 711	284 692
Zobowiązania krótkoterminowe razem	489 402	506 973	112 558	108 099
Zobowiązania długoterminowe razem	475 497	368 503	109 360	78 574
Kapitał własny razem	559 991	459 699	128 793	98 019
Kapitał własny przypisany właścicielom	559 991	459 699	128 793	98 019
Wyemitowany kapitał akcyjny	11 347	11 347	2 610	2 419

* liczba akcji przyjęta do wyliczenia podstawowego i rozwodnionego zysku na jedna akcje została ustalona zgodnie z MSR 33 tj., jako średnioważona liczba akcji zwykłych występujących w danym okresie.

GRUPA KAPITAŁOWA TARCZYŃSKI S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku

Skonsolidowane sprawozdanie z ZYSKÓW LUB STRAT I INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW


Skonsolidowany rachunek Zysków i Strat	Nota	Okres zakończony 31.12.2023	Okres zakończony 31.12.2022 (przekształcone)
Działalność kontynuowana
Przychody ze sprzedaży	12.2	1 911 104	1 613 780
Koszt własny sprzedaży	12.8	(1 380 360)	(1 227 393)
Zysk brutto ze sprzedaży		530 744	386 387
Koszty sprzedaży		(283 851)	(163 909)
Koszty zarządu		(97 658)	(58 523)
Pozostałe przychody operacyjne	12.6	24 462	22 314
Pozostałe koszty operacyjne	12.7	(7 880)	(59 057)
Zysk operacyjny		165 817	127 212
Przychody finansowe	12.4	27 524	4 096
Koszty finansowe	12.5	(56 457)	(29 958)
Udział w zyskach jednostek podporządkowanych		(817)	3 617
Zysk przed opodatkowaniem		136 067	104 967
Podatek dochodowy	13	(3 193)	(7 277)
Działalność zaniechana
Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej		-	-
Zysk netto z działalności kontynuowanej		132 874	97 690
Zysk netto za rok obrotowy		132 874	97 690

Pozostałe całkowite dochody
Pozycje które mogą być przeniesione do wyniku
Zmiana wartości instrumentów zabezpieczających		(10 300)	1 390
Podatek dochodowy dotyczący innych całkowitych dochodów		1 957	(264)
Pozycje które mogą być przeniesione do wyniku razem		(8 343)	1 126

Pozycje które nie zostaną przeniesione do wyniku
Przeszacowanie zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych		367	0
Podatek dochodowy dotyczący innych całkowitych dochodów		(70)	0
Pozycje które mogą być przeniesione do wyniku razem		297	0
Pozostałe całkowite dochody netto razem		(8 046)	1 126

Całkowite dochody za rok obrotowy razem		124 828	98 816

Zysk netto za rok obrotowy
Przynależny akcjonariuszom jednostki dominującej		132 874	97 690
Całkowite dochody za rok obrotowy
Przynależne akcjonariuszom jednostki dominującej		124 828	98 816

Średnioważona liczba akcji*		-


Zysk na jedną akcję (w złotych)
Podstawowy z zysku za rok obrotowy przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej	11,71	8,61
Podstawowy z zysku z działalności kontynuowanej przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej	11,71	8,61
Rozwodniony z zysku za rok obrotowy przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej	11,71	8,61
Rozwodniony z zysku z działalności kontynuowanej przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej	11,71	8,61

GRUPA KAPITAŁOWA TARCZYŃSKI S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku

SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ na dzień 31 grudnia 2023 r.


NR	SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ	Nota	Stan na 31.12.2023	Stan na 31.12.2022 (przekształcone)
	AKTYWA
I	Aktywa trwałe
I.1	Rzeczowe aktywa trwałe	14	1 018 975	829 432
I.2	Wartości niematerialne	16	70 441	57 856
I.3	Inwestycje rozliczane metodą praw własności	20.1	21 090	18 593
I.4	Należności inne		44 030	4 722
I.5	Aktywa z tytułu podatku odroczonego	13	12 939	7 201
	Aktywa trwałe razem		1 167 475	917 804
II	Aktywa obrotowe
II.1	Zapasy	17	147 386	159 048
II.2	Należności z tytułu dostaw i usług	18	122 996	119 596
II.3	Pożyczki	20.3	2 132	8
II.4	Bieżące aktywa podatkowe		44 314	0
II.5	Pozostałe aktywa	20.2	27 255	122 129
II.6	Pozostałe aktywa finansowe		1 051	3 976
II.7	Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	19	12 281	12 614
	Aktywa obrotowe razem	14	357 415	417 371
	AKTYWA RAZEM		1 524 890	1 335 175

NR	SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ	Nota	Stan na 31.12.2023	Stan na 31.12.2022 (przekształcone)
	PASYWA
I	Kapitał własny
I.1	Wyemitowany kapitał akcyjny	24	11 347	11 347
I.2	Nadwyżka ze sprzedaży akcji	24	37 525	37 525
I.3	Kapitał z aktualizacji wyceny instrumentów zabezpieczających	24	(5 414)	2 929
I.4	Kapitał rezerwowy	24	383 004	316 749
I.5	Zyski zatrzymane		133 794	92 138
I.6	Wielkości ujęte bezpośrednio w kapitale, związane ze zmianami założeń aktuarialnych		(167)	(534)
I.7	Różnice kursowe z przeliczeń konsolidacyjnych		(98)	(455)
	Kapitał własny razem		559 991	459 699
	Kapitały przypadające akcjonariuszom jednostki dominującej		559 991	459 699
	Kapitały przypadające udziałom niesprawującym kontroli		0	0
II	Zobowiązania długoterminowe
II.1	Długoterminowe pożyczki i kredyty bankowe	30.6	321 642	266 752
II.2	Pozostałe zobowiązania finansowe		0	0
II.3	Zobowiązania z tytułu świadczeń emerytalnych	23	1 310	1 366
II.4	Rezerwa na podatek odroczony	13	24 539	17 931
II.5	Rezerwy długoterminowe		0	0
II.6	Przychody przyszłych okresów	22.2	30 301	33 431
II.7	Zobowiązania z tytułu leasingu	21	97 705	49 023
II.8	Pozostałe zobowiązania		0	0
	Zobowiązania długoterminowe razem		475 497	368 503
III	Zobowiązania krótkoterminowe
III.1	Zobowiązania z tytułu dostaw i usług		176 291	229 632
III.2	Krótkoterminowe pożyczki i kredyty bankowe	30.6	140 654	140 637
III.3	Pozostałe zobowiązania finansowe		0	0
III.4	Bieżące zobowiązania podatkowe		786	0
III.5	Rezerwy krótkoterminowe		38 566	34 991
III.6	Przychody przyszłych okresów	22.2	2 710	2 120
III.7	Zobowiązania z tytułu faktoringu dłużnego		49 668	51 430
III.8	Zobowiązania z tytułu leasingu	21	29 415	16 883
III.9	Pozostałe zobowiązania	22.1	51 312	31 280
	Zobowiązania krótkoterminowe razem		489 402	506 973
	PASYWA RAZEM		1 524 890	1 335 175

GRUPA KAPITAŁOWA TARCZYŃSKI S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku

Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych

za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2023


LP	Sprawozdanie z przepływów środków pieniężnych	Okres zakończony 31.12.2023	Okres zakończony 31.12.2022 (przekształcone)
I.	Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej
I.01	Zysk brutto za rok obrotowy	136 067	104 967
I.02	Korekty:
I.03	Amortyzacja	53 051	42 615
I.04	(Dodatnie) / ujemne różnice kursowe netto	(1 025)	(243)
I.05	Koszty finansowe ujęte w rachunku zysków i strat	44 517	31 763
I.06	Zysk/(strata) ze sprzedaży lub zbycia składników rzeczowych aktywów trwałych	(643)	(30)
I.07	Zysk / (strata) z aktualizacji wyceny nieruchomości inwestycyjnych ujęta w rachunku zysków i strat	0	0
I.08	Zysk / (strata) ze zbycia udziałów	0	0
I.09	Zmiany w kapitale obrotowym:
I.10	(Zwiększenie) / zmniejszenie stanu zapasów	11 662	(63 144)
I.11	(Zwiększenie) / zmniejszenie salda należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności	69 632	(78 299)
I.12	Zwiększenie / (zmniejszenie) salda zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań	(44 068)	83 861
I.13	Zwiększenie / (zmniejszenie) rezerw	2 656	5 459
I.14	Zwiększenie przychodów przyszłych okresów	(2 540)	(3 156)
I.15	Zwiększenie / (zmniejszenie) rezerwy, aktywa z tytułu podatku odroczonego	870	2 692
I.16	Zwiększenie / (zmniejszenie) rozrachunków z tytułu podatku dochodowego	(14 555)	(3 346)
I.17	Podatek zapłacony	(14 072)	(19 375)
I.18	Inne korekty	(12 619)	44 093
	Środki pieniężne wygenerowane na działalności operacyjnej	228 933	147 857
II.	Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej
II.01	Płatności z tytułu nabycia aktywów finansowych	(5 531)	0
II.02	Wpływy ze sprzedaży aktywów finansowych	0	0
II.03	Otrzymane odsetki	0	0
II.04	Pozostałe wpływy	1 000	0
II.05	Dywidendy otrzymane	0	0
II.06	Płatności za rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne i prawne	(226 169)	(210 457)
II.07	Wpływy z tytułu zbycia składników rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych	55 613	27 061
II.08	Udzielenie pożyczek	(4 763)	(1 000)
II.11	Pozostałe wydatki	0	0
	Środki pieniężne wygenerowane na działalności inwestycyjnej	(179 850)	(184 396)
III.	Przepływy pieniężne z działalności finansowej
III.01	Wpływy z tytułu emisji akcji kapitałowych	0,00	0,00
III.02	Płatności z tytułu kosztów emisji/umorzenia akcji	0,00	0,00
III.03	Wpływy z pożyczek	106 642	115 980
III.04	Wpływy z dotacji	0	0
III.05	Spłata pożyczek	(49 811)	(36 729)
III.06	Spłata zobowiązań z tytułu leasingu	(29 670)	(22 586)
III.07	Nowe zobowiązania z tytułu leasingu	0	33 466
III.09	Dywidendy wypłacone na rzecz właścicieli	(24 963)	(22 693)
III.10	Odsetki zapłacone	(49 852)	(28 146)
III.11	Inne wpływy finansowe - faktoring należności	(1 762)	(594)
	Środki pieniężne wygenerowane na działalności finansowej	(49 416)	38 698
IV.	Zwiększenie/(zmniejszenie) netto środków pieniężnych i ich ekwiwalentów przed uwzględnieniem wpływu zmian kursów walut	(333)	2 159
V.	Wpływ zmian kursów walut na saldo środków pieniężnych w walutach obcych	0	229
VI.	Zwiększenie/(zmniejszenie) netto środków pieniężnych i ich ekwiwalentów	(333)	2 388
VII.	Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku obrotowego	12 614	10 226
VIII.	Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku obrotowego	12 281	12 614

GRUPA KAPITAŁOWA TARCZYŃSKI S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku

Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku


Zestawienie zmian na kapitale własnym za rok 2023	Kapitał podstawowy	Nadwyżka z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej	Kapitał rezerwowy	Zyski zatrzymane	Kapitał z aktualizacji wyceny instrumentów zabezpieczających	Kapitał związany ze zmianami założeń aktuarialnych	Różnice kursowe z przeliczeń konsolidacyjnych	Kapitały własne ogółem	Kapitały przypadające akcjonariuszom jednostki dominującej
Na dzień 1 stycznia 2023	11 347	37 525	316 749	92 138	2 929	(534)	(455)	459 699	459 699
Zysk/(strata) netto za rok	0	0	0	132 874	0	0	0	132 874	132 874
Inne całkowite dochody netto za rok	0	0	0	0	(8 343)	297	0	(8 046)	(8 046)
Przekazanie wypracowanego zysku na kapitał rezerwowy	0	0	66 255	(66 255)	0	0	0	0	0
Wypłata dywidendy	0	0	0	(24 963)	0	0	0	(24 963)	(24 963)
Transfery / przeniesienia	0	0	0	0	0	70	0	70	70
Różnice kursowe z przeliczeń konsolidacyjnych	0	0	0	0	0	0	357	357	357
Zmiany w kapitale własnym	0	0	66 255	41 656	(8 343)	367	357	100 292	100 292
Na dzień 31 grudnia 2023	11 347	37 525	383 004	133 794	(5 414)	(167)	(98)	559 991	559 991

za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku


Zestawienie zmian na kapitale własnym za rok 2022	Kapitał podstawowy	Nadwyżka z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej	Kapitał rezerwowy	Zyski zatrzymane	Kapitał z aktualizacji wyceny instrumentów zabezpieczających	Kapitał związany ze zmianami założeń aktuarialnych	Różnice kursowe z przeliczeń konsolidacyjnych	Kapitały własne ogółem	Kapitały przypadające akcjonariuszom jednostki dominującej
Na dzień 1 stycznia 2022	11 347	37 525	246 198	85 977	1 803	(534)	(380)	381 936	381 936
Korekta błędu	0	0	0	2 280	0	0	0	2 280	2 280
Na dzień 1 stycznia 2022 roku (przekształcone)	11 347	37 525	246 198	88 257	1 803	(534)	(380)	384 216	384 216
Zysk/(strata) netto za rok	0	0	0	97 690	0	0	0	97 690	97 690
Inne całkowite dochody netto za rok	0	0	0	0	1 126	0	0	1 126	1 126
Przekazanie wypracowanego zysku na kapitał rezerwowy	0	0	70 551	(71 115)	0	0	0	(564)	(564)
Wypłata dywidendy	0	0	0	(22 694)	0	0	0	(22 694)	(22 694)
Transfery / przeniesienia	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Różnice kursowe z przeliczeń konsolidacyjnych	0	0	0	0	0	0	(75)	(75)	(75)
Zmiany w kapitale własnym	0	0	70 551	3 881	1 126	0	(75)	75 483	75 483
Na dzień 31 grudnia 2022	11 347	37 525	316 749	92 138	2 929	(534)	(455)	459 699	459 699

GRUPA KAPITAŁOWA TARCZYŃSKI S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku

Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego sporządzonego na dzień

31 grudnia 2023 roku

1.Informacje ogólne

Grupa Kapitałowa Tarczyński S.A. („Grupa”, „Grupa Kapitałowa”, „Grupa Tarczyński”) składa się ze Spółki Tarczyński S.A. („jednostka dominująca”, „spółka dominująca”, „Spółka”) i jej Spółek zależnych: Tarczynski Deutschland GmbH oraz WD Foods Sp. z o.o. oraz Tarczyński Gaz Sp. z o.o. („Spółki zależne”) oraz Spółek stowarzyszonych BW Handels- und Vertriebs GmbH i Food4Future Technologies Spółka z o.o..

Tarczyński S.A. - Spółka dominująca prowadzi działalność jako spółka akcyjna, która to została zawiązana aktem notarialnym w dniu 8 grudnia 2004, przed notariuszem Beatą Baranowską – Seweryn we Wrocławiu (Rep. Nr A 10056/2004), w wyniku przekształcenia spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w spółkę akcyjną. Do dnia 9 listopada 2005 roku Spółka działała pod nazwą Zakład Przetwórstwa Mięsnego Tarczyński S.A.

Jednostka dominująca jest wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego w Polsce prowadzonego przez Sąd Rejonowy, dla Wrocławia Fabrycznej, IX Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000225318. Państwem rejestracji jednostki dominującej jest Polska.

Jednostce dominującej nadano numer statystyczny REGON 932003793.

Siedzibą jednostki dominującej jest Ujeździec Mały 80, 55-100 Trzebnica, Polska .

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy obejmuje okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku oraz zawiera dane porównawcze za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku.

W okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym nie nastąpiły zmiany w nazwie Grupy ani żadne zmiany w zakresie innych danych identyfikacyjnych.

Czas trwania jednostki dominującej oraz jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej jest nieoznaczony.

Podstawowym przedmiotem działalności Tarczyński S.A. jest produkcja i przetwórstwo mięsne . Głównym miejscem prowadzenia działalności jest Ujeździec Mały 80, 55-100 Trzebnica

Nazwa jednostki dominującej - Tarczyński S.A.

Nazwa jednostki dominującej najwyższego szczebla - Tarczyński S.A.

2.Opis Grupy Kapitałowej TARCZYŃSKI S.A.

Grupa Kapitałowa składa się z jednostki dominującej – spółki Tarczyński S.A. oraz spółek zależnych:

Tarczynski GmbH, której celem jest świadczenie na rzecz Tarczyński SA usług sprzedaży i dystrybucji produktów na terenie Niemiec i Austrii.

WD Foods Sp. z o.o., której przedmiotem działalności jest produkcja mieszanek przyprawowych oraz półproduktów mięsnych.

Tarczyński Gaz Sp. z o. o. której przedmiotem jest pozyskanie na potrzeby Spółki gazu ziemnego z lokalnych źródeł .

Jednostka dominująca sporządza skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Tarczyński. Wyżej wymienione spółki zależne są konsolidowane metodą pełną.

Spółka Tarczyński S.A. w roku 2021 nabyła 50% udziałów w spółce handlowej prawa niemieckiego BW Handels- und Vertriebs GmbH z siedzibą w Herford (Niemcy). Spółka BW zajmuje się sprzedażą i dystrybucją artykułów żywnościowych i non-food i posiada ugruntowaną pozycję na terenie Niemiec w świadczeniu usług w tym zakresie. Nabycie udziałów w spółce BW stanowi jeden z elementów realizowanej strategii dotyczącej rozwoju nowoczesnych kanałów dystrybucji i działalności eksportowej Spółki.

W dniu 20 września 2022 r. Spółka Tarczyński S.A. nabyła 100% udziałów w Tarczyński Gaz Sp. z o. o. z siedzibą Ujeźdźcu Wielkim.

W okresie sprawozdawczym Spółka objęła 60 (sześćdziesiąt) udziałów o łącznej wartości 3.000 (trzy tysiące) złotych stanowiących 24,79% kapitału zakładowego spółki Food4Future Technologies Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą we Wrocławiu, wpisaną do Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla Wrocławia- Fabrycznej we Wrocławiu, VI Wydział Gospodarczy KRS pod numerem KRS: 0000683687. Sąd Rejonowy dla Wrocławia Fabrycznej We Wrocławiu, VI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego zarejestrował podniesienie kapitału zakładowego Food4Future Technologies Spółka z o.o. w dniu 30.06.2023 r.

Przedmiotem działalności spółki Food4Future Technologies Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą we Wrocławiu są badania naukowe i prace rozwojowe w dziedzinie biotechnologii oraz w dziedzinie pozostałych nauk przyrodniczych i technicznych.

W ramach sporządzania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Tarczyński, wyżej wymieniona Spółka BW Handels und Vertriebs GmbH oraz Food4Future Technologies Spółka z o.o jest konsolidowana metodą praw własności.

…

GRUPA KAPITAŁOWA TARCZYŃSKI S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku

Struktura Grupy przedstawia się następująco:

…

3.Skład Zarządu i Rady Nadzorczej jednostki dominującej

Skład Zarządu na dzień 31 grudnia 2023 roku przedstawiał się następująco:

Jacek Tarczyński –Prezes Zarządu,

Radosław Chmurak–Wiceprezes Zarządu,

Dawid Tarczyński–Członek Zarządu,

Tomasz Tarczyński–Członek Zarządu,

Krzysztof Cetnar –Członek Zarządu.

W dniu 11 grudnia 2023 roku Rada Nadzorcza Spółki, na mocy §16 ust. 2 Statutu powołała ze skutkiem na dzień 1 stycznia 2024 r. Pana Piotra Nowjalisa w skład Zarządu Spółki VI kadencji na funkcję Wiceprezesa Zarządu.

Na dzień zatwierdzenia sprawozdania finansowego w skład Zarządu wchodzą:

-Jacek Tarczyński –Prezes Zarządu,

-Radosław Chmurak–Wiceprezes Zarządu,

-Piotr Nowjalis–Wiceprezes Zarządu

-Dawid Tarczyński–Członek Zarządu,

-Tomasz Tarczyński–Członek Zarządu,

-Krzysztof Cetnar –Członek Zarządu.

W skład Rady Nadzorczej na dzień 31 grudnia 2023 roku wchodziły następujące osoby:

Krzysztof Wachowski –Przewodniczący Rady Nadzorczej,

Edmund Bienkiewicz–Wiceprzewodnicząca Rady Nadzorczej,

Elżbieta Tarczyńska –Członek Rady Nadzorczej,

Rafał Dutkiewicz–Członek Rady Nadzorczej,

Piotr Łyskawa–Członek Rady Nadzorczej,

Jacek Osowski –Członek Rady Nadzorczej.

W okresie po 31 grudnia 2022 roku wystąpiły zmiany w składzie Rady Nadzorczej. Zgodnie z uchwałą NWZA nr 9 z dnia 09.02.2023 roku powołany został Rafał Franciszek Dutkiewicz na okres wspólnej kadencji Nadzorczej w latach 2020-2023.

Jednocześnie z dniem 31 stycznia 2023 r. z pełnienia funkcji członka Rady Nadzorczej zrezygnował Pan Tadeusz Trziszka.

…

GRUPA KAPITAŁOWA TARCZYŃSKI S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku

4.Zatwierdzenie sprawozdania finansowego

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 30 kwietnia 2024 roku.

…

5.Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego

5.1.Oświadczenie o zgodności

Niniejsze zbadane Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy („Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe”) zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowym Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej.

…

5.2.Nowe standardy i interpretacje

Efekt zastosowania nowych standardów rachunkowości i zmian polityki rachunkowości

Zasady (polityka) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok kończący się

31 grudnia 2023 r. są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzeniu rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za poprzedni rok obrotowy, z wyjątkiem zmian opisanych poniżej.

Zastosowano takie same zasady dla okresu bieżącego i porównywalnego.

Zmiany wynikające ze zmian MSSF

Zatwierdzone przez RMSR do stosowania po 1 stycznia 2022

Od początku roku obrotowego obowiązują następujące nowe lub zmienione standardy oraz interpretacje wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej.

Zmiany do MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć” – aktualizacja referencji do Założeń Koncepcyjnych

Zmiany do MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe” – przychody z produktów wyprodukowanych w okresie przygotowywania rzeczowych aktywów trwałych do rozpoczęcia funkcjonowania

Zmiany do MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” – wyjaśnienia nt. kosztów ujmowanych w analizie, czy umowa jest kontraktem rodzącym obciążenia

Roczny program poprawek 2018-2020 – poprawki zawierają wyjaśnienia oraz doprecyzowują wytyczne standardów w zakresie ujmowania oraz wyceny: MSSF 1 „Zastosowanie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej po raz pierwszy”, MSSF 9 Instrumenty finansowe”, MSR 41 „Rolnictwo” oraz do przykładów ilustrujących do MSSF 16 „Leasing”

W ocenie Zarządu Spółki zmiany te nie będą miały wpływu na skonsolidowane sprawozdanie

Nowe standardy i zmiany jeszcze niezastosowane

W niniejszym sprawozdaniu finansowym Grupa nie zdecydowała o wcześniejszym zastosowaniu opublikowanych standardów lub interpretacji przed ich datą wejścia w życie.

Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, a nie weszły jeszcze w życie na dzień bilansowy.

Zatwierdzone przez RMSR do stosowania po 1 stycznia 2023 r.

MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe”

Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – oraz Wytyczne Rady MSSF w zakresie ujawnień dotyczących polityk rachunkowości w praktyce – kwestia istotności w odniesieniu do polityk rachunkowości

Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” – definicja wartości szacunkowych

Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” – obowiązek ujmowania odroczonego podatku dochodowego w związku z aktywami i zobowiązaniami powstałymi w ramach pojedynczej transakcji

Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” – pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 – Informacje porównawcze

GRUPA KAPITAŁOWA TARCZYŃSKI S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku

Zatwierdzone przez RMSR do stosowania po 1 stycznia 2024 r.

Zmiany do MSSF 16 „Leasing” – zobowiązania leasingowe w transakcjach sprzedaży i leasingu zwrotnego

Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” - klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe

W ocenie Zarządu Spółki zmiany te nie będą miały wpływu na skonsolidowane sprawozdanie

…

6.Waluta pomiaru i waluta sprawozdań finansowych

Walutą pomiaru jednostki dominującej uwzględnionej w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym jest złoty polski wraz z groszami (PLN), o ile przy wybranych informacjach nie podano inaczej. Walutą pomiaru spółki Tarczynski Deutschland GmbH jest euro (EUR) wraz z centami przeliczone na potrzeby niniejszego sprawozdania wg. kursów podanych w nocie 8.2. Walutą pomiaru spółek WD Foods Sp. z o.o. oraz Tarczyński Gaz Sp. z o.o. jest złoty polski wraz z groszami (PLN).

Walutą funkcjonalną Grupy jest PLN.

…

7.Informacje dotyczące segmentów działalności

Działalność Grupy nie wykazuje istotnego regionalnego zróżnicowania. Również ze względu na fakt, że działalność Grupy Kapitałowej z punktu widzenia rodzaju sprzedawanych produktów i towarów jest jednolita, w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym nie wykazuje się danych finansowych dotyczących segmentów operacyjnych ze względu na rodzaj sprzedawanych produktów lub towarów.

Zaprezentowane w nocie 12.2 przychody ze sprzedaży produktów w obrocie eksportowym stanowią 27,21% ogólnej kwoty przychodów netto ze sprzedaży produktów.

…

8.Stosowane istotne zasady rachunkowości

8.1.Kontynuacja działalności

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności przez Grupę Kapitałową w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie istnieją żadne okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuacji działalności gospodarczej przez Grupę.

…

8.2.Podstawa sporządzenia

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z koncepcją kosztu historycznego, z wyjątkiem niektórych instrumentów finansowych, które są wyceniane według wartości godziwej na koniec każdego okresu sprawozdawczego zgodnie z określoną poniżej polityką rachunkowości.

Koszt historyczny ustalany jest co do zasady na bazie wartości godziwej dokonanej zapłaty za dobra lub usługi.

Za wartość godziwą uznaje się cenę, którą można uzyskać przy sprzedaży składnika aktywów lub zapłacona w celu przeniesienia zobowiązania w zwyczajowej transakcji w głównym (lub najkorzystniejszym) rynku w dniu wyceny i na obecnych warunkach rynkowych, niezależnie od tego, czy cena jest bezpośrednio obserwowalna czy oszacowana przy użyciu innej techniki wyceny. W wycenie do wartości godziwej składnika aktywów lub zobowiązania, Grupa bierze pod uwagę właściwości danego składnika aktywów lub zobowiązań, jeżeli uczestnicy rynku podejmują te cechy pod uwagę przy wycenie aktywów lub zobowiązań na dzień wyceny. Wartość godziwą dla celów wyceny i / lub ujawniania informacji w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy ustala się na w/w podstawie, z wyjątkiem transakcji płatności w formie akcji, które są objęte zakresem MSSF 2, transakcji leasingowych, które są objęte zakresem MSSF 16 jak i wycen, które mają pewne podobieństwa do wartości godziwej, ale nie są wartościami godziwymi, takie jak cena sprzedaży netto zgodnie z MSR 2 czy wartość użytkowa zgodnie z MSR 36.

Ponadto, dla celów sprawozdawczości finansowej, wyceny w wartości godziwej są skategoryzowane według trzech poziomów w zależności od stopnia, w jakim dane wsadowe do pomiarów wartości godziwej są obserwowalne i od znaczenia danych wsadowych do wyceny w wartości godziwej jako całości. Poziomy te kształtują się w następujący sposób:

• Poziom 1: danymi wsadowymi są ceny notowane (nieskorygowane) z aktywnych rynków dla identycznych aktywów lub zobowiązań, do których jednostka ma dostęp w dniu wyceny.

• Poziom 2: danymi wsadowymi są dane inne niż ceny notowane zaliczane do Poziomu 1, które są obserwowalne dla składnika aktywów lub zobowiązań, bezpośrednio lub pośrednio.

• Poziom 3: danymi wsadowymi są nieobserwowalne dane do wyceny składnika aktywów lub zobowiązań.

GRUPA KAPITAŁOWA TARCZYŃSKI S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku

…

Skonsolidowany rachunek zysków i strat, jako element skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów, został sporządzony w wariancie kalkulacyjnym.

Tarczyński S.A., jako podmiot dominujący, sporządza sprawozdanie skonsolidowane dla całej Grupy Kapitałowej. Jest ono przechowywane w siedzibie podmiotu dominującego oraz podlega publikacji na stronie internetowej www.grupatarczynski.pl.

Sprawozdanie jednostek zależnych objętych konsolidacją, sporządzane jest za ten sam okres sprawozdawczy, co sprawozdanie jednostki dominującej.

Polskie spółki Grupy prowadzą swoje księgi rachunkowe zgodnie z zasadami (polityką) rachunkowości określonymi przez ustawę z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości („Ustawa”) z późniejszymi zmianami i wydanymi na jej podstawie przepisami („polskie standardy rachunkowości”). Spółka Tarczynski Deutschland oraz BW Handles und Vertriebs prowadzą swoje księgi rachunkowe zgodnie z regulacjami niemieckimi.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera korekty niezawarte w księgach rachunkowych jednostek Grupy, wprowadzone w celu doprowadzenia sprawozdań finansowych tych jednostek do zgodności z MSSF.

Z posiadanych przez Spółkę i Grupę informacji nie wynika, aby istniał jakikolwiek akcjonariusz Spółki, który byłby zobowiązany do sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania, w skład którego weszłaby Grupa Kapitałowa Tarczyński.

Najważniejsze zasady rachunkowości stosowane przez Grupę przedstawione zostały poniżej.

Inwestycje w jednostki zależne

Przez jednostki zależne rozumie się jednostki kontrolowane przez jednostkę dominującą (co obejmuje także jednostki specjalnego przeznaczenia). Uznaje się, że kontrola występuje wówczas, gdy jednostka dominująca ma możliwość wpływania na politykę finansową i operacyjną podległej jednostki w celu osiągnięcia korzyści z jej działalności.

Wyniki finansowe jednostek zależnych nabytych lub sprzedanych w ciągu roku ujmuje się w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym od/do momentu ich efektywnego nabycia lub zbycia.

W stosownych przypadkach w sprawozdaniach finansowych jednostek zależnych dokonuje się korekt mających na celu ujednolicenie zasad rachunkowości stosowanych przez daną jednostkę z zasadami stosowanymi przez pozostałe jednostki Grupy.

Wszelkie transakcje, salda, przychody i koszty zachodzące między podmiotami powiązanymi objętymi konsolidacją podlegają pełnej eliminacji konsolidacyjnej.

Udziały niesprawujące kontroli prezentowane są odrębnie od kapitału własnego Grupy. Udziały niesprawujące kontroli mogą być początkowo wyceniane albo w wartości godziwej albo w proporcji do udziału w wartości godziwej nabywanych aktywów netto. Wybór jednej z w/w metod jest dostępny dla każdego połączenia jednostek gospodarczych. W okresach kolejnych wartość udziałów niesprawujących kontroli obejmuje wartość rozpoznaną początkowo, skorygowaną o zmiany wartości kapitału jednostki w proporcji do posiadanych udziałów. Całkowity dochód jest alokowany do udziałów niesprawujących kontroli, nawet wtedy, gdy powoduje powstanie ujemnej wartości tych udziałów.

Zmiany w udziale w jednostce zależnej niepowodujące utraty kontroli ujmowane są jako transakcje kapitałowe. Wartości księgowe udziału Grupy jak i udziały niesprawujące kontroli są odpowiednio modyfikowane w celu odzwierciedlenia zmian w strukturze udziału. Różnica pomiędzy wartością o jaką modyfikowana jest wartość udziałów mniejszości oraz wartością godziwą płatności otrzymanej lub przekazanej ujmowana jest bezpośrednio w kapitale własnym Grupy.

W sytuacji utraty kontroli nad jednostką zależną, zysk lub strata na zbyciu jest ustalana jako różnica pomiędzy: (i) łączną wartością godziwą otrzymanej zapłaty i wartością godziwą udziałów jednostki pozostających w Grupie oraz (ii) wartością księgową aktywów (łącznie z wartością firmy), zobowiązań i udziałów niesprawujących kontroli. Kwoty ujęte w stosunku do zbywanej jednostki, w innych składnikach całkowitego dochodu podlegają reklasyfikacji do rachunku zysków i strat. Wartość godziwa udziałów w jednostkach pozostających w Grupie po zbyciu, uznawana jest za początkową wartość godziwą dla celów późniejszego ich ujmowania zgodnie z MSSF 9, lub początkowy koszt udziałów w jednostkach stowarzyszonych lub wspólnych przedsięwzięciach.

Inwestycje w jednostki stowarzyszone

Inwestycje Grupy w jednostkach stowarzyszonych są ujmowane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metodą praw własności. Zgodnie z metodą praw własności inwestycję w jednostce stowarzyszonej ujmuje się początkowo według kosztu, a następnie koryguje w celu uwzględnienia udziału Grupy w wyniku finansowym i innych całkowitych dochodach jednostki stowarzyszonej. Jeżeli udział Grupy w stratach jednostki stowarzyszonej przekracza wartość jej udziałów w tym podmiocie, Grupa zaprzestaje ujmowania swojego udziału w dalszych stratach. Dodatkowe straty ujmuje się wyłącznie w zakresie odpowiadającym prawnym lub zwyczajowym zobowiązaniom przyjętym przez Grupę lub płatnościom wykonanym w imieniu jednostki stowarzyszonej.

GRUPA KAPITAŁOWA TARCZYŃSKI S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku

Inwestycję w jednostce stowarzyszonej ujmuje się metodą praw własności od dnia, w którym dany podmiot uzyskał status jednostki stowarzyszonej. W dniu dokonania inwestycji w jednostkę stowarzyszoną kwotę, o jaką koszty inwestycji przekraczają wartość udziału Grupy w wartości godziwej netto możliwych do zidentyfikowania aktywów i zobowiązań tego podmiotu, ujmuje się jako wartość firmy i włącza w wartość bilansową tej inwestycji. Kwotę, o jaką udział Grupy w wartości godziwej netto w możliwych do zidentyfikowania aktywach i zobowiązaniach przekracza koszty inwestycji, ujmuje się bezpośrednio w wyniku finansowym w okresie, w którym dokonano tej inwestycji.

Przy ocenie konieczności ujęcia utraty wartości inwestycji Grupy w jednostce stowarzyszonej stosuje się wymogi MSR 36 „Utrata wartości aktywów”. W razie potrzeby całość kwoty bilansowej inwestycji testuje się na utratę wartości jako pojedynczy składnik aktywów, porównując jego wartość odzyskiwalną z wartością bilansową. Ujęta utrata wartości stanowi część wartości bilansowej inwestycji. Odwrócenie tej utraty wartości ujmuje się zgodnie z MSR 36 w stopniu odpowiadającym późniejszemu zwiększeniu wartości odzyskiwalnej inwestycji.

Grupa przestaje stosować metodę praw własności w dniu, kiedy dana inwestycja przestaje być jej jednostką stowarzyszoną oraz w sytuacji, gdy zostaje sklasyfikowana jako przeznaczona do sprzedaży. Różnicę między wartością bilansową jednostki stowarzyszonej na dzień zaprzestania stosowania metody praw własności a wartością godziwą zatrzymanych udziałów i wpływów ze zbycia części udziałów w tym podmiocie uwzględnia się przy obliczaniu zysku lub straty ze zbycia danej jednostki stowarzyszonej.

Jeżeli Grupa zmniejsza udział w jednostce stowarzyszonej, ale nadal rozlicza go metodą praw własności, przenosi na wynik finansowy część zysku lub straty uprzednio ujmowaną w pozostałych całkowitych dochodach, odpowiadającą zmniejszeniu udziału, jeżeli ten zysk lub strata podlega reklasyfikacji na wynik finansowy w chwili zbycia związanych z nim aktywów lub zobowiązań.

…

Przeliczanie pozycji wyrażonych w walutach obcych

Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na moment początkowego ujęcia na złote polskie przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji. Na dzień bilansowy:

pozycje pieniężne są przeliczane przy zastosowaniu kursu zamknięcia (za kurs zamknięcia przyjmuje się kurs średni ustalony dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski na ten dzień),

pozycje niepieniężne wyceniane według kosztu historycznego w walucie obcej przelicza się przy zastosowaniu kursu wymiany z dnia pierwotnej transakcji (kurs banku, z którego korzysta jednostka),

pozycje niepieniężne wyceniane w wartości godziwej w walucie obcej przelicza się przy zastosowaniu kursu wymiany z dnia ustalenia wartości godziwej.

Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) finansowych lub, w przypadkach określonych zasadami (polityką) rachunkowości, kapitalizowane w wartości aktywów. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji. Różnice kursowe powstałe na pozycjach niepieniężnych, takich jak instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez zysk lub stratę, ujmuje się jako element zmian wartości godziwej.

Następujące kursy zostały przyjęte dla potrzeb wyceny bilansowej:


Waluta	31 grudnia 2023	31 grudnia 2022
EUR	4,3480	4,6899
USD	3,9350	4,4018
GBP	4,9997	5,2957

…

Ujęcie przychodów

Przychody ze sprzedaży ujmowane są w wartości godziwej zapłaty otrzymanej lub należnej, po pomniejszeniu o przewidywane rabaty, zwroty klientów i podobne pomniejszenia, w tym podatek od towarów i usług VAT oraz inne podatki związane ze sprzedażą. Do przychodów zalicza się kwoty należne za sprzedane wyroby gotowe, towary, materiały oraz pozostałe usługi dotyczące działalności podstawowej ustalone w oparciu o cenę netto, po skorygowaniu o udzielone rabaty i upusty oraz o podatek akcyzowy. Przy ujmowaniu przychodów obowiązują również kryteria przedstawione poniżej.

Sprzedaż produktów i towarów

Przychody ze sprzedaży produktów i towarów ujmowane są po spełnieniu wszystkich następujących warunków:

przeniesienia z Grupy na nabywcę znaczącego ryzyka i korzyści wynikających z prawa własności towarów,

Grupa przestaje być trwale zaangażowana w zarządzanie sprzedawanymi dobrami w stopniu w jakim zazwyczaj funkcję taką realizuje się wobec dóbr do których ma się prawo własności ani też nie sprawuje się nad nimi efektywnej kontroli,

możliwości dokonania wiarygodnej wyceny kwoty przychodów,

GRUPA KAPITAŁOWA TARCZYŃSKI S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku

wystąpienia prawdopodobieństwa, że jednostka otrzyma korzyści ekonomiczne związane z transakcją,

możliwości wiarygodnej wyceny kosztów poniesionych lub przewidywanych w związku z transakcją.

Przychody z tytułu wynajmu

Przychody z tytułu wynajmu ujmowane są metodą liniową przez okres wynajmu w stosunku do otwartych umów.

…

Dotacje rządowe

Dotacji nie ujmuje się do chwili uzyskania uzasadnionej pewności, że Grupa spełni konieczne warunki i otrzyma takie dotacje.

Korzyści wynikające z otrzymania pożyczki rządowej poniżej oprocentowania rynkowego, traktowane są jako dotacje i mierzone są jako różnica pomiędzy wartością otrzymanej pożyczki i wartością godziwą pożyczki ustaloną z zastosowaniem odpowiedniej rynkowej stopy procentowej.

Dotacje których zasadniczym warunkiem jest nabycie lub wytworzenie przez Grupę aktywów trwałych, ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji rozliczeń międzyokresowych i odnosi w zyski/straty okresu systematycznie przez przewidywany okres użytkowania ekonomicznego tych aktywów.

Pozostałe dotacje ujmowane są systematycznie w przychodach, w okresie niezbędnym do skompensowania kosztów, które te dotacje miały w zamierzeniu kompensować. Dotacje należne jako rekompensata kosztów lub strat już poniesionych lub jako forma bezpośredniego wsparcia finansowego dla Grupy bez ponoszenia przyszłych kosztów ujmowane są w zysku/stracie okresu, w którym są należne.

Zasady właściwe dla rozliczenia dotacji do aktywów trwałych stosuje się także w przypadku transakcji nieodpłatnego otrzymania aktywów trwałych.

…

Ujęcie kosztów

Koszt własny sprzedaży

Do kosztu własnego sprzedaży zalicza się:

koszt wytworzenia produktów poniesiony w danym okresie sprawozdawczym, skorygowany o zmianę stanu produktów (wyrobów gotowych, półproduktów oraz produkcji w toku) oraz skorygowany o koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby,

wartość sprzedanych towarów i materiałów wg cen nabycia;

Koszty wytworzenia, które można bezpośrednio przyporządkować przychodom osiągniętym przez jednostki, wpływają na wynik finansowy jednostek za ten okres sprawozdawczy, w którym przychody te wystąpiły. Koszty wytworzenia, które można jedynie w sposób pośredni przyporządkować przychodom lub innym korzyściom osiąganym przez jednostki, wpływają na wynik finansowy jednostek w części, w której dotyczą danego okresu sprawozdawczego, zapewniając ich współmierność do przychodów lub innych korzyści ekonomicznych z uwzględnieniem zasad wyceny środków trwałych oraz zapasów.

Pozostałe przychody i koszty operacyjne

Do pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych zaliczane są w szczególności pozycje związane:

ze zbyciem rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych,

z utworzeniem i rozwiązaniem rezerw, z wyjątkiem rezerw związanych z operacjami finansowymi lub odnoszonymi w koszty operacyjne,

z przekazaniem lub otrzymaniem nieodpłatnie, w tym w drodze darowizny aktywów, w tym także środków pieniężnych,

utworzeniem i rozwiązaniem odpisów aktualizujących wartość należności,

z odszkodowaniami, karami i grzywnami oraz innymi kosztami niezwiązanymi ze zwykłą działalnością.

Przychody i koszty finansowe

Przychody i koszty finansowe obejmują w szczególności przychody i koszty dotyczące:

zbycia aktywów finansowych,

aktualizacji wartości instrumentów finansowych, z wyłączeniem aktywów finansowych wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody, których skutki przeszacowania odnoszone są na kapitał z aktualizacji wyceny,

przychodów z tytułu udziału w zyskach innych jednostek,

odsetek,

zmian w wysokości rezerwy wynikających z faktu przybliżania się terminu poniesienia kosztu (efekt odwracania dyskonta),

różnic kursowych będących wynikiem operacji wykonywanych w ciągu okresu sprawozdawczego oraz wycen bilansowych aktywów i zobowiązań na koniec okresu sprawozdawczego, z wyjątkiem różnic kursowych ujętych w wartości początkowej środka trwałego, w stopniu w jakim są uznawane za korektę kosztów odsetek,

GRUPA KAPITAŁOWA TARCZYŃSKI S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku

pozostałych pozycji związanych z działalnością finansową.

Jednostki kompensują przychody i koszty z tytułu różnic kursowych, jeżeli wynikają one z podobnych transakcji. Jeżeli różnice kursowe są istotne, a nie wynikają z podobnych transakcji, to jednostka analizuje, czy prezentować je oddzielnie.

Przychody i koszty z tytułu odsetek są ujmowane sukcesywnie w miarę ich narastania z uwzględnieniem metody efektywnej stopy procentowej w stosunku do wartości bilansowej netto danego instrumentu finansowego przy uwzględnieniu zasady istotności.

Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania.

Koszty finansowania zewnętrznego

Koszty finansowania zewnętrznego bezpośrednio związanego z nabyciem lub wytworzeniem składników majątku wymagających dłuższego czasu w celu doprowadzenia ich do użytkowania, zalicza się do kosztów wytworzenia takich aktywów aż do momentu, w którym aktywa te są zasadniczo gotowe do zamierzonego użytkowania lub sprzedaży.

Przychody z inwestycji uzyskane w wyniku krótkoterminowego inwestowania pozyskanych środków zewnętrznych przeznaczonych bezpośrednio na finansowanie nabycia lub wytworzenia składników majątku, pomniejszają wartość kosztów finansowania zewnętrznego podlegających kapitalizacji.

Wszelkie pozostałe koszty finansowania zewnętrznego są odnoszone bezpośrednio w rachunek zysków i strat w okresie, w którym zostały poniesione.

Koszty świadczeń pracowniczych

Świadczenia po okresie zatrudnienia w formie programów określonych świadczeń (odprawy emerytalne) oraz inne długoterminowe świadczenia (renty inwalidzkie itp.) ustalane są przy użyciu metody prognozowanych uprawnień jednostkowych, z wyceną aktuarialną przeprowadzaną na każdy dzień bilansowy. Zyski i straty aktuarialne ujmowane są w całości w pozostałych całkowitych dochodach. Koszty przeszłego zatrudnienia rozpoznawane są natychmiast i odnoszone w zysk/stratę okresu.

Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych ujmowane są jako koszt, chyba że stanowią koszt wytworzenia składników aktywów.

Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy ujmuje się jako zobowiązanie i koszt, gdy Grupa jest zdecydowana w możliwy do udowodnienia sposób:

rozwiązać stosunek pracy z pracownikiem lub grupą pracowników przed osiągnięciem przez nich wieku emerytalnego,

zapewnić świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy w następstwie złożonej przez siebie propozycji zachęcającej ich do dobrowolnego rozwiązania stosunku pracy.

…

Opodatkowanie

Podatek dochodowy jednostki obejmuje podatek bieżący do zapłaty oraz podatek odroczony.

Podatek bieżący

Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) netto w związku z wyłączeniem przychodów niepodlegających opodatkowaniu i kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów oraz pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym.

Podatek odroczony

Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową, jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości w oparciu o różnice pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów, a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania.

Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe oraz straty podatkowe bądź ulgi podatkowe jakie Grupa może wykorzystać. Pozycja aktywów lub rezerwy na podatek odroczony nie powstaje, jeśli różnica przejściowa powstaje z tytułu pierwotnego ujęcia wartości firmy lub z tytułu pierwotnego ujęcia innego składnika aktywów lub zobowiązania w transakcji, która nie ma wpływu ani na wynik podatkowy ani na wynik księgowy.

Wartość składników aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części, następuje jego odpis.

GRUPA KAPITAŁOWA TARCZYŃSKI S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku

Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub zobowiązanie stanie się wymagalne. W sprawozdaniu z sytuacji finansowej podatek dochodowy wykazywany jest po dokonaniu kompensaty w zakresie w jakim wynika ze zobowiązania jakie płatne jest do tego samego urzędu podatkowego.

Podatek bieżący i odroczony za bieżący okres obrachunkowy

Podatek bieżący i odroczony wykazuje się w kosztach lub przychodach w zysku/stracie okresu, z wyjątkiem przypadku, gdy dotyczy on pozycji uznających lub obciążających bezpośrednio kapitał własny, bo wtedy także podatek jest odnoszony bezpośrednio w kapitał własny (inne całkowite dochody w sprawozdaniu z całkowitych dochodów), lub gdy wynika on z początkowego rozliczenia połączenia jednostek gospodarczych. W przypadku połączenia jednostek gospodarczych konsekwencje podatkowe uwzględnia się przy obliczaniu wartości firmy lub określaniu wartości udziału jednostki przejmującej w wartości godziwej netto dających się zidentyfikować aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych jednostki przejmowanej przewyższających koszt przejęcia.

Rzeczowe aktywa trwałe

Rzeczowe aktywa trwałe obejmują środki trwałe i nakłady na środki trwałe w budowie, które jednostka zamierza wykorzystywać w swojej działalności oraz na potrzeby administracyjne w okresie dłuższym niż 1 rok, które w przyszłości spowodują wpływ korzyści ekonomicznych do jednostki. Nakłady na środki trwałe obejmują poniesione nakłady inwestycyjne jak również poniesione wydatki na przyszłe dostawy maszyn, urządzeń i usług związanych z wytworzeniem środków trwałych (przekazane zaliczki). Środki trwałe obejmują istotne specjalistyczne części zamienne które funkcjonują jako element środka trwałego.

Środki trwałe oraz środki trwałe w budowie ujmowane są pierwotnie w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Jako odrębne pozycje środków trwałych ujmowane są także istotne komponenty.

Jako składnik rzeczowych aktywów trwałych Grupa ujmuje grunty.

Środki trwałe w budowie powstające dla celów produkcyjnych lub administracyjnych prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej po koszcie wytworzenia pomniejszonym o ujęte odpisy z tytułu utraty wartości. Koszt wytworzenia obejmuje opłaty oraz, dla odpowiednich aktywów, koszty finansowania zewnętrznego skapitalizowane zgodnie z zasadami rachunkowości Grupy. Amortyzacja dotycząca tych aktywów trwałych rozpoczyna się w momencie rozpoczęcia ich użytkowania, zgodnie z zasadami dotyczącymi aktywów trwałych Grupy.

Amortyzacja środków trwałych w tym komponentów odbywa się według stawek odzwierciedlających przewidywany okres ich użytkowania. Szacunki okresu użytkowania rewidowane są corocznie. Dla celów amortyzacji środków trwałych stosowana jest metoda amortyzacji liniowej. Okresy użytkowania dla poszczególnych składników środków trwałych są następujące:

Budynki i budowle od 22 do 40 lat

Maszyny i urządzenia od 3 do 33 lat

Środki transportu od 5 do10 lat

Pozostałe środki trwałe od 5 do 20 lat

Metoda amortyzacji, stawka amortyzacyjna oraz wartość rezydualna środków trwałych podlegają weryfikacji co najmniej na koniec każdego roku finansowego. Wszelkie zmiany wynikające z przeprowadzonej weryfikacji ujmuje się jako zmianę szacunków. Odpis amortyzacyjny ujmuje się w zysku lub stracie w ciężar tej kategorii kosztów, która odpowiada funkcji danego składnika aktywów trwałych.

Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta ze sprawozdania z sytuacji finansowej po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów.

Środki trwałe oraz środki trwałe w budowie poddawane są testowi na utratę wartości jeśli istnieją przesłanki wskazujące na występowanie utraty wartości, przy czym dla środków trwałych w budowie w okresie ich realizacji ewentualna utrata wartości określana jest na każdy dzień bilansowy. Skutki utraty wartości środków trwałych oraz środków trwałych w budowie odnoszone są w koszty działalności podstawowej.

Aktywa utrzymywane na podstawie umowy leasingu finansowego amortyzuje się przez okres ich przewidywanego użytkowania ekonomicznego na takich samych zasadach jak aktywa własne, nie dłużej jednak niż okres trwania leasingu.

Środki trwałe oraz środki trwałe w budowie spełniające kryteria zakwalifikowania ich jako przeznaczone do sprzedaży, lub ujęte w grupie do zbycia wycenia się zgodnie z zasadami zawartymi w punkcie Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia.

Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży / likwidacji lub zaprzestania użytkowania pozycji rzeczowych aktywów trwałych określa się jako różnicę między przychodami ze sprzedaży a wartością bilansową tych pozycji i ujmuje się je w rachunku zysków i strat.

Na dzień publikacji raportu ani w trakcie raportowanego okresu sprawozdawczego nie wystąpiły przesłanki co do utraty wartości środków trwałych skutek trwającej epidemii SARS-CoV-2 oraz wywołanej wojnie przez Federację Rosyjską na Ukrainie.

GRUPA KAPITAŁOWA TARCZYŃSKI S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku

Leasing

Grupa stosuje jednolity model księgowego ujęcia leasingu według MSSF 16, który zakłada rozpoznanie przez leasingobiorcę aktywów z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązań z tytułu leasingu w odniesieniu do wszystkich umów leasingowych, poza umowami wyłączonymi z zastosowania tj.: leasingów krótkoterminowych oraz leasingów, w odniesieniu do których bazowy składnik aktywów ma niską wartość.

Grupa jako leasingobiorca

Aktywa użytkowane na podstawie umowy leasingu finansowego traktuje się jak aktywa Grupy i wycenia w wartości godziwej w momencie ich nabycia, nie wyższej jednak niż wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych. Powstające z tego tytułu zobowiązanie wobec leasingodawcy jest prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji pozostałych zobowiązań.

Płatności leasingowe dzielone są na część odsetkową i zmniejszenie zobowiązania z tytułu leasingu. Część stanowiąca koszt finansowania jest przypisywana do poszczególnych okresów w czasie trwania umowy leasingu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej.

Koszty finansowe odnosi się bezpośrednio w wynik finansowy, chyba że można je bezpośrednio przyporządkować do odpowiednich aktywów – wówczas są one kapitalizowane zgodnie z zasadami rachunkowości Grupy dotyczącymi kosztów obsługi zadłużenia, przedstawionymi w punkcie koszty finansowania zewnętrznego. Płatności warunkowe z tytułu leasingu ujmuje się w kosztach w okresie ich ponoszenia.

Płatności z tytułu leasingu operacyjnego odnosi się w wynik finansowy metodą liniową przez okres trwania leasingu, z wyjątkiem przypadków, kiedy inna, systematyczna podstawa rozliczenia jest bardziej reprezentatywna dla wzorca czasowego rządzącego konsumpcją korzyści ekonomicznych wypływających z leasingu danego składnika aktywów. Płatności warunkowe z tytułu leasingu operacyjnego ujmuje się w kosztach w okresie ich ponoszenia.

…

Wartości niematerialne

Do wartości niematerialnych Grupa zalicza możliwe do zidentyfikowania niepieniężne składniki aktywów, nieposiadające postaci fizycznej, takie jak:

nabyte przez jednostkę, zaliczane do aktywów trwałych, prawa majątkowe nadające się do gospodarczego wykorzystania, o przewidywanym okresie ekonomicznej użyteczności dłuższym niż rok, przeznaczone do używania na potrzeby własne, w szczególności:

autorskie lub pokrewne prawa majątkowe, koncesje, licencje (w tym dotyczące programów komputerowych),

prawa do wynalazków, patentów, znaków towarowych, wzorów użytkowych oraz zdobniczych, programy komputerowe,

know-how, tzn. wartość stanowiącą równowartość uzyskanych informacji związanych z wiedzą w dziedzinie przemysłowej, handlowej, naukowej lub organizacyjnej,

koszty prac rozwojowych,

wartość firmy z wyłączeniem wartości firmy wytworzonej przez jednostkę we własnym zakresie,

inne wartości niematerialne rozpoznane na nabyciu w ramach połączenia jednostek gospodarczych.

Do wartości niematerialnych i prawnych zalicza się także:

obce wartości niematerialne przyjęte w odpłatne używanie na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze, jeżeli umowa kwalifikowana jest do leasingu finansowego zgodnie z MSSF16 Leasing,

prawa majątkowe oddane innym jednostkom w używanie na podstawie umów najmu, dzierżawy, leasingu lub innej umowy o podobnym charakterze, jeżeli umowa zaliczana jest do leasingu operacyjnego zgodnie z MSSF 16 Leasing.

Na dzień początkowego ujęcia składnik wartości niematerialnych wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia w przypadku prac rozwojowych. Po ujęciu początkowym, wartości niematerialne są wykazywane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.

Nakłady poniesione na wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie, z wyjątkiem aktywowanych nakładów poniesionych na prace rozwojowe, nie są aktywowane i są ujmowane w kosztach okresu, w którym zostały poniesione.

Grupa ocenia, czy okres użytkowania składnika wartości niematerialnych jest określony czy nieokreślony oraz, jeśli jest określony, oszacowuje długość tego okresu lub wielkość produkcji lub inną miarę będącą podstawą do określenia okresu użytkowania.

Wartości niematerialne o ograniczonym okresie użytkowania są amortyzowane przez szacowany okres użytkowania oraz poddawane testom na utratę wartości każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości.

Okres i metoda amortyzacji wartości niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania są weryfikowane przynajmniej na koniec każdego roku bilansowego. Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących z danego składnika aktywów są ujmowane prospektywnie poprzez zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji, i traktowane jak zmiany wartości szacunkowych.

Odpis amortyzacyjny składników wartości niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania ujmuje się w zysku lub stracie w ciężar tej kategorii, która odpowiada funkcji danego składnika wartości niematerialnych.

GRUPA KAPITAŁOWA TARCZYŃSKI S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku

Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są użytkowane, są corocznie poddawane testowi na utratę wartości.

Nakłady poniesione na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia są przenoszone na kolejny okres, jeżeli można uznać, że zostaną one w przyszłości odzyskane.

Z wyjątkiem kosztów prac rozwojowych wszystkie wartości niematerialne wytworzone przez Grupę nie podlegają aktywowaniu i ujmowane są w zysku lub stracie okresu, w którym dotyczące ich koszty zostały poniesione.

Wartość niematerialną powstałą w wyniku prac rozwojowych ujmuje się wtedy i tylko wtedy, gdy można udowodnić:

możliwość, z technicznego punktu widzenia, ukończenia składnika wartości niematerialnych tak, aby nadawał się do użytkowania lub sprzedaży,

zamiar ukończenia składnika wartości niematerialnych oraz jego użytkowania lub sprzedaży,

zdolność do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych,

sposób, w jaki składnik wartości niematerialnych będzie wytwarzał prawdopodobne przyszłe korzyści ekonomiczne,

dostępność stosownych środków technicznych, finansowych i innych, które mają służyć ukończeniu prac rozwojowych oraz użytkowaniu lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych,

możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych, które można przyporządkować temu składnikowi wartości niematerialnych.

Do prac rozwojowych zalicza się:

opracowanie receptur do produkcji wyrobów mięsnych (przed ich wdrożeniem do produkcji),

projektowanie narzędzi, przyrządów, form i matryc z wykorzystaniem nowej technologii,

projektowanie, wykonanie i testowanie wybranych rozwiązań w zakresie nowych i udoskonalonych materiałów, urządzeń, produktów.

Do pozycji wartości niematerialnych Grupa zalicza także wydatki poniesione na nabycie prawa wieczystego użytkowania gruntu. Wieczyste użytkowanie gruntu traktowane jest jako leasing operacyjny, w związku z czym nie ujmuje się jego przedmiotu jako aktywów Grupy. Jednakże wydatki na nabycie takich praw na rynku wtórnym (od innych podmiotów) oraz wydatki związane z nadaniem takich praw przez właściwe urzędy państwowe, ujmowane są jako wartości niematerialne i amortyzowane w okresie umownym w jakim Grupa może te prawa wykorzystywać.

Amortyzacja wartości niematerialnych odbywa się według stawek odzwierciedlających przewidywany okres ich użytkowania. Szacunki okresu użytkowania weryfikowane są corocznie. Grupa nie posiada wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania. Dla celów amortyzacji wartości niematerialnych o określonym okresie użytkowania stosowana jest metoda amortyzacji liniowej. Okresy użytkowania dla poszczególnych składników wartości niematerialnych są następujące:

Licencje na oprogramowanie 3 lata

Znaki towarowe 5 lat.

Prace badawczo rozwojowe 3 – 5 lat

Wartości niematerialne poddawane są testowi na utratę wartości jeśli istnieją przesłanki wskazujące na występowanie utraty wartości, przy czym dla wartości niematerialnych w okresie ich realizacji ewentualna utrata wartości określana jest na każdy dzień bilansowy. Skutki utraty wartości, wartości niematerialnych jak również ich amortyzacji odnoszone są w koszty działalności podstawowej.

Wartości niematerialne utrzymywane na podstawie umowy leasingu finansowego amortyzuje się przez okres ich przewidywanego użytkowania ekonomicznego na takich samych zasadach jak aktywa własne, nie dłużej jednak niż okres trwania leasingu.

Wartości niematerialne spełniające kryteria zakwalifikowania ich jako przeznaczone do sprzedaży, lub ujęte w grupie do zbycia wycenia się zgodnie z zasadami zawartymi w punkcie Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia.

Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży / likwidacji lub zaprzestania użytkowania pozycji wartości niematerialnych określa się jako różnicę między przychodami ze sprzedaży a wartością bilansową tych pozycji i ujmuje się je w zysku/stracie okresu.

Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych oprócz wartości firmy

Na każdy dzień bilansowy Grupa dokonuje przeglądu wartości bilansowych posiadanego majątku trwałego i wartości niematerialnych w celu stwierdzenia, czy nie występują przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Jeżeli stwierdzono istnienie takich przesłanek, szacowana jest wartość odzyskiwana danego składnika aktywów, w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu. W sytuacji, gdy składnik aktywów nie generuje przepływów pieniężnych, które są w znacznym stopniu niezależne od przepływów generowanych przez inne aktywa, analizę przeprowadza się dla grupy aktywów generujących przepływy pieniężne, do której należy dany składnik aktywów. Jeśli możliwe jest wskazanie wiarygodnej i jednolitej podstawy alokacji, składniki majątku trwałego Grupy alokowane są do poszczególnych jednostek generujących przepływy pieniężne lub do najmniejszych grup jednostek generujących takie przepływy, dla których można wyznaczyć wiarygodne i jednolite podstawy alokacji.

GRUPA KAPITAŁOWA TARCZYŃSKI S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku

Wartość odzyskiwana ustalana jest jako wyższa spośród dwóch wartości: wartość godziwa pomniejszona o koszty sprzedaży lub wartość użytkowa. Ta ostatnia wartość odpowiada wartości bieżącej szacunku przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych przy użyciu stopy dyskonta przed opodatkowaniem uwzględniającej aktualną rynkową wartość pieniądza w czasie oraz ryzyko specyficzne dla danego składnika aktywów.

Jeżeli wartość odzyskiwana jest niższa od wartości bilansowej składnika aktywów (lub jednostki generującej przepływy pieniężne), wartość bilansową tego składnika lub jednostki pomniejsza się do wartości odzyskiwanej. Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się niezwłocznie jako koszt okresu, w którym wystąpiła.

Jeśli strata z tytułu utraty wartości ulega następnie odwróceniu, wartość netto składnika aktywów (lub jednostki generującej przepływy pieniężne) zwiększana jest do nowej oszacowanej wartości odzyskiwanej, nieprzekraczającej jednak wartości bilansowej tego składnika aktywów jaka byłaby ustalona, gdyby w poprzednich latach nie ujęto straty z tytułu utraty wartości składnika aktywów jednostki generującej przepływy pieniężne. Odwrócenie straty z tytułu utraty wartości ujmuje się w niezwłocznie w zysku/stracie okresu.

Likwidacja rzeczowych składników aktywów trwałych

Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży / likwidacji lub zaprzestania użytkowania pozycji rzeczowych aktywów trwałych określa się, jako różnicę między przychodami ze sprzedaży a wartością bilansową tych pozycji i ujmuje się je w zysku/stracie okresu.

Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia

Aktywa trwałe i grupy do zbycia klasyfikuje się jako przeznaczone do sprzedaży, jeśli ich wartość bilansowa zostanie odzyskana raczej w wyniku transakcji sprzedaży niż w wyniku ich dalszego użytkowania. Warunek ten uznaje się za spełniony wyłącznie wówczas, gdy wystąpienie transakcji sprzedaży jest bardzo prawdopodobne, a składnik aktywów (lub grupa do zbycia) jest dostępny do natychmiastowej sprzedaży w swoim obecnym stanie. Klasyfikacja składnika aktywów jako przeznaczonego do zbycia zakłada zamiar kierownictwa spółki do dokonania transakcji sprzedaży w ciągu roku od momentu zmiany klasyfikacji.

Aktywa trwałe (i grupy do zbycia) sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży wycenia się po niższej spośród dwóch wartości: pierwotnej wartości bilansowej lub wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane ze sprzedażą.

W sprawozdaniu z sytuacji finansowej aktywa przeznaczone do zbycia (lub grupa do zbycia) prezentowane są w osobnej pozycji aktywów obrotowych. Jeżeli z grupą do zbycia związane są zobowiązania jakie będą przekazane w transakcji sprzedaży łącznie z grupą do zbycia, zobowiązania te prezentowane są jako osobna pozycja zobowiązań krótkoterminowych.

Zapasy

Zapasy są aktywami, przeznaczonymi do sprzedaży w toku zwykłej działalności gospodarczej, będące w trakcie produkcji przeznaczonej na sprzedaż oraz mające postać materiałów lub surowców zużywanych w procesie produkcyjnym lub w trakcie świadczenia usług. Zapasy obejmują materiały, towary, produkty gotowe oraz produkcję w toku.

Materiały i towary wycenia się pierwotnie w cenach nabycia. Na dzień bilansowy wycena materiałów i towarów odbywa się z zachowaniem zasady ostrożnej wyceny, tzn. kategorie te wyceniane są według ceny nabycia lub ceny sprzedaży możliwej do uzyskania w zależności od tego która z nich jest niższa.

Produkty gotowe oraz produkty w toku wycenia się pierwotnie na poziomie rzeczywistego kosztu wytworzenia. Na dzień bilansowy wycena produktów gotowych i produkcji w toku odbywa się z zachowaniem zasad ostrożnej wyceny.

Zapasy towarów, materiałów i produktów gotowych obejmowane są odpisem aktualizującym według indywidualnej oceny ceny możliwej do uzyskania na dzień bilansowy.

Rozchód zapasów odbywa się według metody FIFO. Odpisy aktualizujące dotyczące zapasów, wynikające z ostrożnej wyceny oraz odpisy aktualizujące dla pozycji zalegających, jak i ich odwrócenia, odnoszone są w koszty wytworzenia produktów.

Na dzień publikacji raportu ani w trakcie raportowanego okresu sprawozdawczego nie wystąpiły przesłanki co do utraty wartości zapasów wskutek trwającej epidemii SARS-CoV-2 oraz wywołanej wojnie przez Federację Rosyjską na Ukrainie.

Pozostałe aktywa niefinansowe

Pozostałe należności obejmują w szczególności zaliczki przekazane z tytułu przyszłych zakupów zapasów i usług. Jako aktywa niepieniężne zaliczki nie podlegają dyskontowaniu.

Instrumenty finansowe

Inne niż pochodne instrumenty finansowe obejmują inwestycje kapitałowe, dłużne papiery wartościowe, należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności, środki pieniężne i ich ekwiwalenty, kredyty i pożyczki oraz zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania, oraz pochodne instrumenty finansowe.

GRUPA KAPITAŁOWA TARCZYŃSKI S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku

Aktywa finansowe

Zgodnie z MSSF 9, Grupa kwalifikuje aktywa finansowe do jednej z kategorii:

- wyceniane w zamortyzowanym koszcie: Grupa do wyceny aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie stosuje metodę efektywnej stopy procentowej; są to należności z tytułu dostaw i usług, pożyczki udzielone, pozostałe należności finansowe oraz środki pieniężne i ich ekwiwalenty . Należności z tytułu dostaw i usług po początkowym ujęciu wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw i usług z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania (tj. niezawierające elementu finansowania) i nieprzekazywane do faktoringu, nie podlegają dyskontowaniu i są wyceniane w wartości nominalnej;

- wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody: zyski i straty na składniku aktywów finansowych stanowiącym instrument kapitałowy, dla którego zastosowano opcję wyceny do wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach, za wyjątkiem przychodów z tytułu otrzymanych dywidend;

- wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy: zyski lub straty wynikające z wyceny składnika aktywów finansowych, kwalifikowanego jako wyceniany według wartości godziwej przez wynik finansowy, ujmuje się w wyniku finansowym w okresie, w którym powstały; są to głównie instrumenty pochodne niewyznaczone dla celów rachunkowości zabezpieczeń. Zyski lub straty wynikające z wyceny pozycji wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują również przychody z tytułu odsetek i dywidendy.

- instrumenty finansowe zabezpieczające: Instrumenty finansowe zabezpieczające podlegają wycenie zgodnie z zasadami rachunkowości zabezpieczeń.

Grupa kwalifikuje dłużne aktywa finansowe do odpowiedniej kategorii w zależności od modelu biznesowego zarządzania aktywami finansowymi oraz od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych.

W momencie początkowego ujęcia Grupa zaklasyfikowała instrumenty kapitałowe tj. akcje i udziały w jednostkach pozostałych do kategorii instrumentów finansowych wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody.

Jako aktywa wyceniane według zamortyzowanego kosztu grupa zaklasyfikowała należności handlowe, pożyczki udzielone, pozostałe należności finansowe, środki pieniężne i ich równowartość.

Grupa zaklasyfikowała do aktywów wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy instrumenty pochodne dla których nie jest zastosowana rachunkowość zabezpieczeń jak również te instrumenty zabezpieczające, które podlegają wycenie przez wynik zgodnie z zasadami rachunkowości zabezpieczeń.

Utrata wartości aktywów finansowych

Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia, czy istnieją obiektywne przesłanki utraty wartości składnika aktywów finansowych lub grupy aktywów finansowych.

MSSF 9 wprowadza nowe podejście do szacowania utraty wartości aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (za wyjątkiem inwestycji w aktywa kapitałowe oraz aktywa kontraktowe). Model utraty wartości bazuje na kalkulacji strat oczekiwanych w odróżnieniu od dotychczas stosowanego modelu wynikającego z MSR 39, który bazował na koncepcji strat poniesionych. Najistotniejszą pozycją aktywów finansowych w sprawozdaniu finansowym Grupy, która podlega nowym zasadom kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych są pożyczki i należności handlowe z tytułu dostaw i usług.

Zgodnie z MSSF 9 Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej 12 -miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym bądź oczekiwanym stratom kredytowym w okresie życia instrumentu finansowego. W przypadku należności z tytułu dostaw i usług, Grupa zastosuje uproszczone podejście i wyceni odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia.

Grupa stosuje model uproszczony do wyznaczania odpisów z tytułu utraty wartości dla należności z tytułu dostaw i usług. W modelu uproszczonym Grupa nie monitoruje zmian poziomu ryzyka kredytowego w trakcie życia instrumentu oraz szacuje oczekiwaną stratę kredytową w horyzoncie do terminu zapadalności instrumentu. Dla celów oszacowania oczekiwanej straty kredytowej Grupa wykorzystuje matrycę rezerw oszacowaną na podstawie historycznych poziomów spłacalności oraz odzysków z należności od kontrahentów. Oczekiwana strata kredytowa jest kalkulowana w momencie ujęcia należności w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na każdy kolejny dzień kończący okres sprawozdawczy, w zależności od ilości dni przeterminowania danej należności.

Zobowiązania finansowe obejmują zaciągnięte kredyty i pożyczki, inne rodzaje finansowania, kredyty na rachunkach bieżących, zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat, zabezpieczające instrumenty pochodne, zobowiązania handlowe, zobowiązania wobec dostawców środków trwałych.

Aktywa i zobowiązania finansowe są ujmowane i wyceniane zgodnie z MSSF 9 „Instrumenty finansowe”.

GRUPA KAPITAŁOWA TARCZYŃSKI S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku

Zarząd klasyfikuje aktywa lub zobowiązania finansowe do odpowiedniej kategorii w momencie ich początkowego ujęcia.

Ujmowanie i wycena aktywów finansowych

W momencie początkowego ujęcia, aktywa finansowe są wyceniane w wartości godziwej powiększonej – w przypadku inwestycji, które nie są wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat – o koszty transakcji bezpośrednio do nich przyporządkowane.

a. Pożyczki udzielone i należności z tytułu dostaw i usług

Pożyczki udzielone i należności z tytułu dostaw i usług są aktywami finansowymi niebędącymi instrumentami pochodnymi, z ustalonymi lub możliwymi do określenia płatnościami, które nie są kwotowane na aktywnym rynku. Obejmują one należności handlowe, pozostałe pożyczki i należności. Po początkowym ich ujęciu w wartości godziwej, powiększonej o bezpośrednie koszty transakcji, są one wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy użyciu efektywnej stopy procentowej. Należności krótkoterminowe o nieokreślonym oprocentowaniu wyceniane są w kwocie pierwotnie zafakturowanej, o ile zastosowanie dyskonta nie wpłynie w istotny sposób na uzyskany wynik.

Przepływy pieniężne z tytułu pożyczek udzielonych i należności z tytułu dostaw i usług o zmiennym oprocentowaniu są okresowo poddawane wycenie, w celu uwzględnienia ewentualnych zmian w rynkowych stopach procentowych.

Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek obiektywne przesłanki wskazujące na to, iż wartość pożyczek udzielonych lub należności z tytułu dostaw i usług uległa obniżeniu. W przypadku wystąpienia takich przesłanek, ustalana jest wartość odzyskiwalna składnika aktywów. Jeżeli jest ona mniejsza niż wartość księgowa składnika aktywów, wówczas odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości jest ujmowany w zysku/stracie okresu.

Należności handlowe, które są jednorodne i charakteryzują się podobnym ryzykiem kredytowym, są testowane na utratę wartości łącznie. Szacując przewidywane ryzyko kredytowe Spółka korzysta z danych historycznych w celu określenia zmniejszenia szacowanych przyszłych przepływów pieniężnych z grupy aktywów, które mogą wystąpić po początkowym ujęciu tych aktywów w bilansie.

Obliczając wartość odzyskiwalną należności, które indywidualnie są znaczące i niejednorodne Spółka bierze pod uwagę znaczące trudności finansowe dłużnika lub prawdopodobieństwo upadłości albo reorganizacji finansowej dłużnika.

W przypadku utraty wartości, wartość bilansowa pożyczek udzielonych i należności z tytułu dostaw i usług jest zmniejszana przy wykorzystaniu oddzielnego konta odpisów aktualizujących. Nieodzyskiwalne należności, na które był utworzony odpis aktualizujący, są spisywane poprzez wykorzystanie konta odpisów aktualizujących.

W przypadku gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość należności jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie należności w związku z upływem czasu jest ujmowane jako przychody finansowe.

b. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych

Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych są utrzymywane głównie w celu zaspokojenia krótkoterminowego zapotrzebowania Spółki na środki pieniężne, a nie dla celów inwestycyjnych lub innych.

Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych obejmują środki pieniężne na rachunkach bankowych, środki pieniężne w kasie oraz płynne instrumenty, które mogą zostać w sposób natychmiastowy zamienione na środki pieniężne w znanej kwocie i które są przedmiotem nieznacznych zmian wartości.

Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pieniężnych składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów.

Ujmowanie i wycena zobowiązań finansowych

Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu

Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek oraz inne zobowiązania finansowe są początkowo ujmowane w wartości godziwej, a następnie są wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu są prezentowane w bilansie w pozycjach „Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek (długo i krótkoterminowe) i „Zobowiązania z tytułu leasingu”.

Koszty transakcji, bezpośrednio związane z nabyciem lub emisją zobowiązania finansowego, pomniejszają wartość bilansową tego zobowiązania, ponieważ w momencie początkowego ujęcia składnik zobowiązań ujmuje się w wartości godziwej kwot zapłaconych lub otrzymanych w zamian za zobowiązanie. Następnie koszty te są amortyzowane przez okres trwania zobowiązania, przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej.

Efektywna stopa procentowa jest stopą, która dyskontuje oszacowany strumień przyszłych płatności pieniężnych dokonywanych przez oczekiwany okres do upływu terminu wymagalności instrumentu finansowego, a w uzasadnionych przypadkach do momentu następnej korekty oprocentowania,

GRUPA KAPITAŁOWA TARCZYŃSKI S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku

do wartości bilansowej netto zobowiązania finansowego. Wyliczenie obejmuje wszystkie opłaty i koszty płacone lub otrzymywane przez strony umowy.

Ujmowanie i wycena instrumentów pochodnych

Spółka używa pochodnych instrumentów finansowych do zabezpieczenia ryzyka kursowego i ryzyka zmiany stóp procentowych. Wbudowane instrumenty pochodne są wydzielane z umowy zasadniczej i wykazywane oddzielnie, jeśli cechy ekonomiczne i ryzyka umowy zasadniczej i wbudowanego instrumentu pochodnego nie są blisko powiązane.

Instrumenty pochodne są wykazywane w bilansie i wyceniane w wartości godziwej. Instrumenty pochodne wykorzystywane przez Spółkę nie są przedmiotem aktywnego rynku i ich wartość godziwa jest obliczana przy zastosowaniu standardowych modeli wyceny. Wartość godziwa jest obliczana na podstawie bieżącej wartości netto przyszłych przepływów pieniężnych związanych z tymi instrumentami finansowymi, kwotowanych rynkowych terminowych stóp procentowych, kwotowanych rynkowych terminowych kursów wymiany walut lub jeżeli kwotowane rynkowe terminowe kursy wymiany walut nie są dostępne, na podstawie kursów terminowych obliczanych w oparciu o bieżące kursy walutowe z wykorzystaniem metody parytetu stóp procentowych.

Z wyjątkiem zysków i strat na zabezpieczających instrumentach pochodnych (patrz poniżej), zyski i straty powstałe z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów finansowych klasyfikowanych jako aktywa lub zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat są ujmowane bezpośrednio w zysku/stracie okresu. Składnik odsetek powstający z wyceny instrumentów pochodnych przeznaczonych do obrotu jest prezentowany jako koszt odsetkowy w ramach kosztów finansowych. Składnik różnic kursowych powstały z wyceny instrumentów pochodnych przeznaczonych do obrotu, stanowiących zabezpieczenie ekonomiczne transakcji handlowych lub finansowych, jest prezentowany odpowiednio jako zysk / (strata) z tytułu różnic kursowych w ramach pozostałych przychodów / kosztów operacyjnych lub jako koszty finansowe, w zależności od treści danej transakcji. Składnik różnic kursowych powstały z wyceny pozostałych instrumentów pochodnych przeznaczonych do obrotu jest prezentowany jako zysk / (strata) z tytułu różnic kursowych w ramach kosztów finansowych.

Spółka traktuje instrument pochodny jako pojedynczy element księgowy i prezentuje go jako krótkoterminowy lub długoterminowy w zależności od daty ostatnich przepływów pieniężnych, które mogą nastąpić w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego lub w okresie powyżej 12 miesięcy od dnia bilansowego.

Instrumenty zabezpieczające

Instrumenty pochodne mogą zostać zakwalifikowane jako instrumenty zabezpieczające wartość godziwą lub instrumenty zabezpieczające przepływy pieniężne.

Zabezpieczanie wartości godziwej

Zabezpieczenie wartości godziwej jest zabezpieczeniem przed zagrożeniem zmianami w wartości godziwej ujętego aktywa, zobowiązania lub wyodrębnionej jego części, które przypisać można do konkretnego rodzaju ryzyka – szczególnie ryzyka stopy procentowej lub ryzyka walutowego i które może wpłynąć na wykazywany zysk lub stratę netto,

Zabezpieczanie przepływów pieniężnych

Zabezpieczenie przepływów pieniężnych jest zabezpieczeniem przed zagrożeniem zmiennością przepływów pieniężnych, które można przypisać do konkretnego rodzaju ryzyka związanego z ujętym aktywem, zobowiązaniem lub wysoce prawdopodobną prognozowaną transakcją (taką jak przyszły zakup lub sprzedaż) oraz które może wpłynąć na wykazywany zysk lub stratę netto.

Rachunkowość zabezpieczeń

Powiązania zabezpieczające podlegają rachunkowości zabezpieczeń jeśli:

w momencie ustanowienia transakcji zabezpieczającej formalnie wyznaczono oraz udokumentowano powiązanie zabezpieczające,

w momencie ustanowienia transakcji zabezpieczającej oraz w okresach następnych oczekuje się, że zabezpieczenie będzie wysoce efektywne w kompensowaniu zmian wartości godziwej lub przepływów pieniężnych wynikających z zabezpieczanego ryzyka w okresie stosowania zabezpieczenia (tj. rzeczywista efektywność transakcji zabezpieczającej jest w przedziale 80-125 procent),

w przypadku zabezpieczeń przepływów pieniężnych, planowana transakcja będąca przedmiotem zabezpieczenia, musi być wysoce prawdopodobna oraz musi podlegać zagrożeniu zmianami przepływów pieniężnych, które w rezultacie mogą wpływać na rachunek zysków i strat,

efektywność zabezpieczenia można wiarygodnie ocenić, tj. wartość godziwa lub przepływy pieniężne związane z pozycją zabezpieczaną wynikające z zabezpieczanego ryzyka oraz wartość godziwa instrumentu zabezpieczającego, mogą być wiarygodnie wycenione,

zabezpieczenie jest na bieżąco oceniane i stwierdza się jego wysoką efektywność we wszystkich okresach sprawozdawczych, na które zabezpieczenie zostało ustanowione.

GRUPA KAPITAŁOWA TARCZYŃSKI S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku

Skutki zastosowania rachunkowości zabezpieczeń

Skutki zastosowania rachunkowości zabezpieczeń są następujące:

dla zabezpieczeń wartości godziwej ujętego aktywa lub zobowiązania, zmiana wartości godziwej zabezpieczonej części aktywa lub zobowiązania, wynikająca z zabezpieczanego ryzyka, koryguje wartość bilansową tego aktywa lub zobowiązania. Zysk lub stratę z tytułu zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanej ujmuje się w rachunku zysków i strat bieżącego okresu. Zysk lub strata ta podlega kompensacie z efektywną częścią zysku lub straty z tytułu przeszacowania instrumentu zabezpieczającego do wartości godziwej. Jeśli nieujęte uprawdopodobnione przyszłe zobowiązanie jest wyznaczone jako pozycja zabezpieczana, następujące kumulowane zmiany wartości godziwej uprawdopodobnionego przyszłego zobowiązania wynikające z zabezpieczanego ryzyka ujmuje się jako składnik aktywów lub zobowiązanie, a powstające zyski lub straty ujmuje się w rachunku wyników. Początkowa wartość bilansowa składnika aktywów lub zobowiązania powstałego w wyniku wypełnienia przez jednostkę uprawdopodobnionego przyszłego zobowiązania, jest korygowana o skumulowane zmiany wartości godziwej uprawdopodobnionego przyszłego zobowiązania wynikające z zabezpieczanego ryzyka, które były ujęte w bilansie. Korekta wartości bilansowej zabezpieczanego instrumentu podlega amortyzacji, a dokonane odpisy ujmuje się w rachunku wyników. Amortyzacja rozpoczyna się od najwcześniejszej możliwej daty a nie od momentu, kiedy pozycja zabezpieczana przestała być korygowana o zmianę wartości godziwej, wynikającą z zabezpieczanego ryzyka. Korektę rozlicza się za pomocą efektywnej stopy procentowej przeliczonej na dzień rozpoczęcia amortyzacji,

dla zabezpieczeń przepływów pieniężnych, część zysku lub straty na instrumencie zabezpieczającym, którą uznano za efektywne zabezpieczenie, ujmowana jest bezpośrednio w innych całkowitych dochodach, natomiast część zysku lub straty uznana za nieefektywne zabezpieczenie jest ujmowana w rachunku zysków i strat. Kwoty, które zostały ujęte bezpośrednio w innych całkowitych dochodach, są ujmowane w rachunku zysków i strat w tym samym okresie albo w okresach, w których zabezpieczone transakcje wpływają na rachunek zysków i strat. W momencie, kiedy zabezpieczana transakcja skutkuje ujęciem niefinansowego składnika aktywów lub zobowiązań, zyski i straty odroczone uprzednio w innych całkowitych dochodach uwzględnia się w wartości początkowej danego składnika aktywów lub zobowiązań.

W przypadku, gdy instrument zabezpieczający lub powiązanie zabezpieczające ulega wygaśnięciu lub rozwiązaniu, lecz oczekuje się zrealizowania transakcji zabezpieczanej, skumulowane zyski lub straty związane z instrumentem zabezpieczającym odnoszone bezpośrednio na kapitał własny przez okres, w którym zabezpieczenie było efektywne, ujmuje się dalej w odrębnej pozycji w kapitale własnym, aż do momentu zajścia planowanej transakcji. Gdy realizacja transakcji zabezpieczanej nie jest prawdopodobna, skumulowany zysk lub strata wykazywane dotychczas w kapitale własnym odnoszone są bezpośrednio do rachunku zysków lub strat danego okresu.

Wyłączanie z bilansu aktywów i zobowiązań finansowych

a. Aktywa finansowe

Składnik aktywów finansowych (albo część składnika aktywów finansowych lub grupy podobnych aktywów finansowych) jest wyłączany z bilansu wówczas, gdy:

prawa do uzyskiwania przepływów pieniężnych z tytułu tego składnika aktywów wygasły,

Spółka zachowała prawo do uzyskiwania przepływów pieniężnych z tytułu tego składnika aktywów, ale jednocześnie zaciągnęła zobowiązanie do ich wypłaty w całości i bez znaczącej zwłoki na rzecz strony trzeciej,

Spółka przeniosła swoje prawa do uzyskiwania przepływów pieniężnych z tytułu składnika aktywów na inny podmiot

i albo (a) przeniosła na ten podmiot zasadniczo całe ryzyko i wszystkie pożytki wynikające z posiadania tego aktywa, albo (b) ani nie przeniosła na inny podmiot, ani nie zatrzymała przy sobie zasadniczo całego ryzyka oraz wszystkich pożytków wynikających z posiadania aktywa, ale przekazała innemu podmiotowi kontrolę nad tym aktywem.

b. Zobowiązania finansowe

Zobowiązanie finansowe jest wyłączane z bilansu w momencie wypełnienia, umorzenia lub wygaśnięcia związanego z nim obowiązku.

W sytuacji, gdy zobowiązanie finansowe zostało zastąpione innym zobowiązaniem wobec tego samego wierzyciela zaciągniętym na znacząco odmiennych warunkach lub gdy warunki zobowiązania finansowego zostały znacząco zmienione, zastąpienie lub zmiana ujmowane jest jako wygaśnięcie pierwotnego zobowiązania finansowego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego, zaś różnica między wartością bilansową starego i nowego zobowiązania odnoszona jest na rachunek zysków i strat.

Kapitał podstawowy

Kapitał podstawowy w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym wykazuje się w wysokości określonej w statucie i wpisanej w rejestrze sądowym jednostki dominującej. Zadeklarowane, lecz niewniesione wkłady kapitałowe ujmuje się jako należne wkłady na poczet kapitału – jako wielkość ujemną. Akcje własne ujmuje się jako odrębną kategorię kapitału własnego ze znakiem ujemnym.

Zysk netto na jedną akcję

GRUPA KAPITAŁOWA TARCZYŃSKI S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku

Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto Grupy oraz zysku netto przypadającego akcjonariuszom jednostki dominującej za dany okres przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym.

Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Spółki dominującej (po potrąceniu odsetek od umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe) przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu (skorygowaną o wpływ opcji rozwadniających oraz rozwadniających umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe).

Rezerwy

Grupa tworzy rezerwy wówczas, gdy ciąży na niej istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli Grupa spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane w zysku lub stracie po pomniejszeniu o wszelkie zwroty.

Utworzone rezerwy zalicza się odpowiednio do kosztów operacyjnych, pozostałych kosztów operacyjnych, kosztów finansowych, zależnie od okoliczności, z którymi przyszłe zobowiązania się wiążą.

Jeżeli skutek zmiany wartości pieniądza w czasie jest istotny, kwota rezerwy odpowiada bieżącej wartości nakładów, które, jak się oczekuje, będą niezbędne do wypełnienia tego obowiązku. Stopę dyskontową ustala się przed opodatkowaniem, czyli odzwierciedla ona bieżącą ocenę rynku odnośnie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko związane konkretnie z danym składnikiem zobowiązań. Stopy dyskontowej nie obciąża ryzyko, o które skorygowano szacunki przyszłych przepływów pieniężnych. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe.

W szczególności Grupa utworzyła następujące tytuły rezerw:

Rezerwy na świadczenia pracownicze po okresie zatrudnienia

Zgodnie z zakładowymi systemami wynagradzania pracownicy spółek Grupy mają prawo do następujących świadczeń:

odpraw emerytalno-rentowych – wypłacanych jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę/rentę,

odpraw pośmiertnych.

Wartość bieżąca tych zobowiązań na każdy dzień bilansowy jest obliczana przez niezależnego aktuariusza (przed rokiem 2010 Spółka nie korzystała z wyliczeń powyższych rezerw przez niezależnego aktuariusza). Naliczone zobowiązania są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane, z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia i dotyczą okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są o dane historyczne. Stopę dyskontową otrzymuje się na podstawie rynkowej stopy zwrotu z obligacji Skarbu Państwa na dzień bilansowy. Zobowiązanie z tytułu odpraw emerytalnych ujmowane jest proporcjonalnie do przewidywanego okresu świadczenia pracy przez danego pracownika.

Czynności procesowe

Rezerwa na roszczenia przeciwko Spółce (czynności procesowe) jest tworzona, gdy w związku z toczącym się sporem sądowym lub pozasądowym istnieje prawdopodobieństwo powstania zobowiązania na skutek niekorzystnego dla Spółki rozstrzygnięcia sądu lub innego właściwego organu. Przy tworzeniu rezerwy uwzględnia się zarówno przyszłe zobowiązanie, łącznie z ewentualnymi odsetkami, jak i koszty prowadzenia procesu.

Pozostałe zobowiązania niefinansowe

Pozostałe zobowiązania niefinansowe obejmują w szczególności zobowiązania z tytułu podatku od towarów i usług, inne zobowiązania o charakterze publicznoprawnym (z wyjątkiem zobowiązań z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych ujmowanego w odrębnej pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej), nadwyżkę zobowiązań nad aktywami ZFŚS oraz zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek, które będą rozliczone poprzez dostawę towarów, usług lub środków trwałych. Pozostałe zobowiązania niefinansowe ujmowane są w kwocie wymagającej zapłaty.

Rozliczenia międzyokresowe przychodów

Jako rozliczenia międzyokresowe przychodów ujmowane są w szczególności otrzymane dotacje na wytworzenie lub nabycie składników majątku trwałego. Ujmowanie przychodów z tych tytułów następuje równolegle do amortyzacji powiązanych z nimi składników majątkowych. W pozycji rozliczenie międzyokresowe przychodów wykazywane są również programy lojalnościowe funkcjonujące w Spółce.

GRUPA KAPITAŁOWA TARCZYŃSKI S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku

Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych

Ustawa z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych z późniejszymi zmianami stanowi, że Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych („Fundusz”) tworzą pracodawcy zatrudniający powyżej 20 pracowników na pełne etaty. Jednostki wchodzące w skład Grupy skompensowały aktywa Funduszu ze swoimi zobowiązaniami wobec Funduszu, ponieważ aktywa te nie stanowią oddzielnych aktywów Grupy. Grupa tworzy taki fundusz i dokonuje okresowych odpisów. Celem Funduszu jest subsydiowanie działalności socjalnej Grupy, pożyczek udzielonych jej pracownikom oraz pozostałych kosztów socjalnych.

Zobowiązania i należności warunkowe

Przez zobowiązania warunkowe rozumie się obowiązek wykonania świadczenia, którego powstanie jest uzależnione od zaistnienia określonych zdarzeń. Zobowiązania warunkowe, których prawdopodobieństwo nie jest wyższe niż 50%, nie są wykazywane w bilansie, jednakże ujawnia się informację o zobowiązaniu warunkowym, chyba, że prawdopodobieństwo wypływu środków uosabiających straty ekonomiczne jest znikome. W przypadku oceny prawdopodobieństwa na powyżej 50%, zobowiązanie zostaje ujęte w pasywach bilansu.

Należności warunkowe nie są wykazywane w bilansie, jednakże ujawnia się informację o należności warunkowej, jeżeli wpływ środków uosabiających korzyści ekonomiczne jest prawdopodobny.

Rachunek przepływów pieniężnych

Rachunek przepływów pieniężnych sporządzany jest metodą pośrednią.

…

9.Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach

W procesie stosowania polityki rachunkowości wobec zagadnień podanych poniżej największe znaczenie, oprócz szacunków księgowych, miał profesjonalny osąd kierownictwa, który wpływa na wielkości wykazywane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, w tym w dodatkowych notach objaśniających. Założenia tych szacunków opierają się na najlepszej wiedzy Zarządu odnośnie bieżących i przyszłych działań i zdarzeń w poszczególnych obszarach.

Szacunki i związane z nimi założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmiana szacunków księgowych jest ujęta w okresie, w którym dokonano zmiany szacunku lub w okresach bieżącym i przyszłych, jeżeli dokonana zmiana szacunku dotyczy zarówno okresu bieżącego, jak i okresów przyszłych.

Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym.

9.1.Profesjonalny osąd

Zastosowanie stopy dyskonta w celu wyliczenia wartości bilansowej zobowiązań z tytułu określonych świadczeń Grupy

Rezerwy na świadczenia pracownicze (rezerwa na odprawy emerytalne, rentowe, pośmiertne) zostały oszacowane na podstawie metod aktuarialnych przez niezależnego aktuariusza. Przyjęte w tym celu założenia zostały przedstawione w nocie 23. Zobowiązania z tytułu określonych świadczeń Grupy są dyskontowane według stawki określonej przez odniesienie do warunków rynkowych obligacji skarbowych na koniec okresu sprawozdawczego.

Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego

Aktywa z tytułu podatku odroczonego są wyceniane przy zastosowaniu stawek podatkowych, które będą stosowane na moment przewidywanego zrealizowania składnika aktywów, przyjmując za podstawę przepisy podatkowe, które obowiązywały na dzień bilansowy. Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego, bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione.

9.2.Niepewność szacunków

Poniżej przedstawiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości oraz inne podstawy szacunku niepewności na dzień bilansowy, mające znaczący wpływ na ryzyko istotnych korekt wartości bilansowej aktywów i zobowiązań w następnym roku obrotowym.

Możliwość odzyskania aktywów niematerialnych wytwarzanych we własnym zakresie

W ciągu roku zarząd zweryfikował możliwość odzyskania aktywów niematerialnych wytworzonych w zakresie własnym w toku rozwoju działalności Grupy.

GRUPA KAPITAŁOWA TARCZYŃSKI S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku

Zarząd jest przekonany, że wartość bilansowa składnika aktywów zostanie w pełni odzyskana, nawet w przypadku zmniejszenia zysków. Sytuacja jest ściśle monitorowana, a w przyszłości dokona się korekt, jeśli sytuacja na rynku da podstawy do stwierdzenia, że korekty takie są konieczne.

Okresy ekonomicznego użytkowania rzeczowych aktywów trwałych

Wysokość stawek oraz odpisów amortyzacyjnych jest ustalana na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznego użytkowania danego składnika rzeczowych aktywów trwałych lub wartości niematerialnych oraz szacunków dotyczących wartości rezydualnej środków trwałych. Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków. W przypadku, gdy okres korzystania ze składnika aktywów wynika z tytułów umownych okres użytkowania odpowiada okresowi wynikającemu z tych tytułów umownych. W sytuacji, gdy szacowany okres użytkowania jest krótszy niż okres wynikający z tytułów umownych przyjmuje się szacowany okres użytkowania.

Wartość godziwa instrumentów finansowych

Wartość godziwą instrumentów finansowych, dla których nie istnieje aktywny rynek, wycenia się, wykorzystując odpowiednie techniki wyceny. Przy wyborze odpowiednich metod i założeń Grupa kieruje się profesjonalnym osądem.

Zarząd dokonuje osądu wybierając odpowiednią metodę wyceny instrumentów finansowych nienotowanych na aktywnym rynku. Stosuje się metody wyceny stosowane powszechnie przez praktyków rynkowych. W przypadku finansowych instrumentów pochodnych, założenia opiera się o notowane stopy rynkowe skorygowane o określone cechy instrumentu. Pozostałe instrumenty finansowe wycenia się przy użyciu zdyskontowanych przepływów pieniężnych w oparciu o założenia potwierdzone, na ile to możliwe, dającymi się zaobserwować cenami czy stopami rynkowymi. Szczegóły dotyczące zastosowanych założeń i wyników analizy wrażliwości tych założeń przedstawiono w nocie 31.5

Odpisy aktualizujące wartość należności oraz zapasów

Na dzień bilansowy Grupa ocenia, czy istnieją obiektywne dowody utraty wartości składnika należności, grupy należności oraz zapasów. Jeżeli wartość możliwa do odzyskania składnika aktywów jest niższa od jego wartości bilansowej, dana jednostka dokonuje odpisu aktualizującego do poziomu bieżącej wartości planowanych przepływów pieniężnych.

Subiektywna ocena

W przypadku, gdy dana transakcja nie jest uregulowana w żadnym standardzie bądź interpretacji, Zarząd, kierując się subiektywną oceną, określa i stosuje polityki rachunkowości, które zapewnią, iż Sprawozdanie Finansowe będzie zawierać właściwe i wiarygodne informacje oraz będzie:

prawidłowo, jasno i rzetelnie przestawiać sytuację majątkową i finansową Grupy, wyniki jej działalności i przepływy pieniężne,

odzwierciedlać treść ekonomiczną transakcji,

obiektywne,

sporządzone zgodnie z zasadą ostrożnej wyceny,

kompletne we wszystkich istotnych aspektach.

Utrata wartości rzeczowych aktywów

Grupa ocenia na każdy dzień bilansowy, czy istnieją przesłanki utraty wartości aktywów niefinansowych. Oszacowanie wartości użytkowej polega na ustaleniu przyszłych przepływów pieniężnych generowanych przez ośrodek wypracowujący środki pieniężne i wymaga ustalenia stopy dyskontowej do zastosowania w celu obliczenia bieżącej wartości tych przepływów.

Według szacunków Spółki, wartość kosztów usuwania skutków pożaru i nakładów związanych z odtworzeniem zniszczonego majątku wyniesie ok. 59 mln PLN, zaś szacunek strat związanych z utratą zysku w wyniku czasowego wyłączenia produkcji oraz wyższych niż standardowe kosztów produkcji w okresie do końca roku 2022 wynosi ok 3,0 mln PLN

10.Zmiana szacunków

Na dzień 31 grudnia 2023 roku nie nastąpiły istotne zmiany w zakresie dokonanych szacunków przez Kierownictwo Spółki w porównaniu do dokonanych szacunków na koniec 31 grudnia 2022, wobec których zastosowanie miał profesjonalny osąd.

GRUPA KAPITAŁOWA TARCZYŃSKI S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku

11.Korekta błędów poprzednich okresów

Na dzień 31 grudnia 2023 dokonano korekty danych porównywalnych sprawozdania z sytuacji finansowej oraz zmian w kapitale własnym za okres porównywalny na skutek popełnienia istotnych błędów poprzednich okresów.

Spółka dominująca zweryfikowała wartość posiadanych wartości niematerialnych i prawnych i skorygowała wartość umorzenia w latach 2019-2022 tych aktywów. Objęte w 2018 100% odpisem aktualizującym wartości niematerialne podlegały nadal amortyzacji w latach 2019-2021. Korekta polegała na odwróceniu błędnie naliczonej amortyzacji za te lata. Ponadto spółka zależna nie doszacowała kosztu własnego sprzedaży produktów gotowych o wartość odchyleń od cen standardowych zawyżając w ten sposób wartość posiadanego na dzień bilansowy zapasu.

Dokonane korekty spowodowały zwiększenie pozostałych wartości niematerialnych i prawnych o kwotę 2 280 TPLN oraz zmniejszenie wartości zapasów o kwotę 5 205 TPLN oraz obciążyły wynik lat ubiegłych o kwotę 1 918 TPLN.


	Obecna prezentacja rok 2022	Poprzednia prezentacja rok 2022	Zmiana
Działalność kontynuowana
Koszt własny sprzedaży	(1 227 393)	(1 222 188)	(5 205)
Zysk (strata) brutto ze sprzedaży	386 387	391 592	(5 205)
Zysk (strata) operacyjny	127 212	132 418	(5 205)
Zysk (strata) przed opodatkowaniem	104 967	110 172	(5 205)
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej	96 683	101 889	(5 205)
Podatek dochodowy	(7 277)	(8 284)	1 007
Zysk (strata) netto za rok obrotowy	97 690	101 889	(4 198)
Całkowite dochody za rok obrotowy razem	98 817	103 015	(4 198)

12.Przychody i koszty

12.1.Działalność zaniechana

W ciągu 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku, jak i w ciągu 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2022 roku w Grupie nie wystąpiła działalność zaniechana.

12.2.Przychody ze sprzedaży

Analiza przychodów ze sprzedaży Grupy za bieżący oraz poprzedni rok dla działalności kontynuowanej przedstawia się następująco:


Działalność kontynuowana	Okres zakończony 31.12.2023	Okres zakończony 31.12.2022

Przychody ze sprzedaży wyrobów	1 885 146	1 594 469
Przychody ze sprzedaży towarów	25 958	19 311
RAZEM	1 911 104	1 613 780

Podział przychodów ze sprzedaży na sprzedaż krajową i eksportową przedstawiono w poniższej tabeli:


Działalność kontynuowana	Okres zakończony 31.12.2023	Okres zakończony 31.12.2022

Sprzedaż krajowa	1 391 094	1 203 078
Sprzedaż eksportowa	520 010	410 702*
RAZEM	1 911 104	1 613 780

GRUPA KAPITAŁOWA TARCZYŃSKI S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku

* Grupa skorygowała dane dotyczące sprzedaży eksportowej za okres porównywalny z kwoty 240 131 na kwotę 410 702, gdyż przez sprzedaż na rynek eksportowy traktuje w roku 2023 sprzedaż do klientów z siedzibą poza granicami Polski, jak również sprzedaż do klientów polskich, co do których Grupa posiada informacje o odsprzedaży zakupionych przez nich towarów na rynki zagraniczne

Działalność Grupy na terenie Polski nie wykazuje istotnego regionalnego zróżnicowania. W związku z powyższym Grupa nie wykazuje danych finansowych dotyczących segmentów operacyjnych.

Również ze względu na fakt, że działalność Grupy Kapitałowej z punktu widzenia rodzaju sprzedawanych produktów i towarów jest jednolita, w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym nie wykazuje się danych finansowych dotyczących segmentów operacyjnych ze względu na rodzaj sprzedawanych produktów lub towarów.

12.3.Informacje o wiodących klientach

W przychodach z tytułu sprzedaży wyrobów uwzględniono przychody ze sprzedaży w wysokości ok. 788,4 mln zł (w 2022 roku 618,4 mln zł) z tytułu sprzedaży do dwóch największych klientów Grupy, z których każdy jednostkowo przekroczył 10% udział w sprzedaży. Żaden inny pojedynczy klient nie odpowiadał za więcej niż 10% przychodów ze sprzedaży zarówno w 2023 jak i w 2022 roku.

12.4.Przychody finansowe


Przychody finansowe	Okres zakończony 31.12.2023	Okres zakończony 31.12.2022
Przychody z tytułu instrumentów finansowych, w tym:
Przychody odsetkowe	9 291	3 125
Otrzymane odsetki od należności z tytułu dostaw i usług	0	574
Różnice kursowe	660	0
Zysk ze zbycia inwestycji	0	0
Rozwiązanie odpisu na należności EJT	17 466	0
Inne	107	397
Razem przychody finansowe	27 524	4 096

Do przychodów finansowych klasyfikowane są przychody z tytułu otrzymanych dywidend, odsetki od działalności lokacyjnej i inwestycyjnej w różnego rodzaju formy instrumentów finansowych. Do działalności finansowej zaliczane są także zyski z tytułu różnic kursowych.

12.5.Koszty finansowe


Koszty finansowe	Okres zakończony 31.12.2023	Okres zakończony 31.12.2022
Koszty z tytułu instrumentów finansowych, w tym:	(56 096)	(21 365)
Koszty odsetkowe - kredyty bankowe	(28 805)	(15 394)
Koszty odsetkowe - zobowiązania z tytułu leasingu oraz faktoringu	(24 047)	(4 476)
Rozliczenie instrumentów zabezpieczających	0	0
Różnice kursowe	0	0
Prowizje od kredytów bankowych	(3 244)	(1 495)
Strata ze zbycia inwestycji	0	0
Minus: kwoty ujęte w kosztach aktywów spełniających warunki kapitalizacji	0	0
Pozostałe koszty finansowe:	(361)	(8 593)
Koszty faktoringu	0	(7 840)
Odsetki od zobowiązań	(358)	(28)
Spłata kredyt - EJT	0	0
Inne koszty finansowe	(3)	(725)
Razem koszty finansowe	(56 457)	(29 958)

Do kosztów finansowych klasyfikowane są koszty z tytułu wykorzystywania zewnętrznych źródeł finansowania, odsetki płatne z tytułu umów leasingu finansowego jakich Grupa jest stroną oraz inne koszty finansowe. Do działalności finansowej zaliczane są także straty z tytułu różnic kursowych.

GRUPA KAPITAŁOWA TARCZYŃSKI S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku

12.6.Pozostałe przychody operacyjne


Pozostałe przychody operacyjne	Okres zakończony 31.12.2023	Okres zakończony 31.12.2022
Zysk ze zbycia aktywów:	34	0
Zysk ze sprzedaży majątku trwałego	34	0
Rozwiązane rezerwy:	0	0
Spory sądowe	0	0
Odwrócenie odpisów aktualizujących należności	0	2 101
Rozwiązanie rezerw	3 991	13 748
Odszkodowanie z tyt. szkody pożarowej w kwocie bezspornej	0	12 000
Dotacje	2 951
Pozostałe przychody operacyjne:	17 486	6 465
Przychody z tytułu najmu	0	601
Przychody z tytułu odszkodowania dot. zdarzenia pożarowego	16 879	2 106
Rozliczenie leasingu zwrotnego	594	56
Koszty udzielenia finansowania - poręczenie	0	409
Pozostałe	13	3 237
Razem pozostałe przychody operacyjne	24 462	22 314

Do pozostałych przychodów operacyjnych klasyfikowane są przychody i zyski niezwiązane w sposób bezpośredni z działalnością operacyjną Grupy. Do tej kategorii zaliczane są otrzymane dotacje, zyski z tytułu sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych, otrzymane odszkodowania związane ze zwrotem kosztów sądowych, nadpłaconych zobowiązań podatkowych, za wyjątkiem podatku dochodowego od osób prawnych oraz otrzymane odszkodowania z tytułu strat w majątku Grupy, który objęty był ubezpieczeniem.

Do pozostałych przychodów operacyjnych zaliczane są także odwrócenia odpisów aktualizujących wartość należności.

12.7.Pozostałe koszty operacyjne


Pozostałe koszty operacyjne	Okres zakończony 31.12.2023	Okres zakończony 31.12.2022 (przekształcony)
Straty ze zbycia aktywów:	(822)	(51 772)
Strata z likwidacji majątku trwałego	(822)	(51 772)
Utworzenie odpisów aktualizujących wartość należności handlowych	0
Pozostałe koszty operacyjne:	(7 058)	(7 286)
Wypłacone odszkodowania	0	0
Rezerwa odpis na należności	(562)	(1 595)
Utworzenie rezerwy	(3 133)	0
Kary, odszkodowania	(870)	(861)
Darowizny	(535)	(2 471)
Vat od należności nieściągalnych	(1 194)	0
Sprawy sądowe	0	(258)
Spisane należności	0	(181)
Szkoda pożarowa	0	(1 501)
Koszty udzielenie finansowania - poręczenie	(220)	(220)
Pozostałe	(544)	(199)
Razem pozostałe koszty operacyjne	(7 880)	(59 058)

Do pozostałych kosztów operacyjnych zaliczane są koszty i straty niezwiązane w sposób bezpośredni z działalnością operacyjną Grupy. Kategoria ta obejmuje straty na sprzedaży składników rzeczowego majątku trwałego, przekazane darowizny tak w formie rzeczowej jak i pieniężnej na rzecz innych jednostek, w tym jednostek pożytku publicznego.

GRUPA KAPITAŁOWA TARCZYŃSKI S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku

12.8.Koszty według rodzaju


	Rok zakończony	Rok zakończony
	31 grudnia 2023	31 grudnia 2022
Amortyzacja	(53 051)	(42 615)
Zużycie materiałów i energii	(1 058 872)	(979 942)
Usługi obce	(372 222)	(300 846)
Koszty świadczeń pracowniczych	(175 820)	(143 786)
Podatki i opłaty	(3 495)	(3 609)
Pozostałe koszty rodzajowe	(15 653)	(7 245)
Wartość sprzedanych towarów i materiałów	(65 906)	(18 830)
Koszty według rodzaju razem, w tym:	(1 745 019)	(1 495 818)
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży	(1 380 360)	(1 222 188)
Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży	(283 851)	(163 908)
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu	(97 658)	(58 523)
Zmiana stanu zapasów	18 519	(46 047)
Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby	(1 668)	(5 152)

12.9.Koszty świadczeń pracowniczych


Koszty świadczeń pracowniczych	Okres zakończony 31.12.2023	Okres zakończony 31.12.2022

Wynagrodzenia	(143 669)	(120 557)
Koszty ubezpieczeń społecznych	(25 634)	(17 158)
Utworzenie/rozwiązanie rezerwy na niewykorzystane urlopy	(3 502)	(980)
Utworzenie/rozwiązanie rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne - programy określonych świadczeń	(198)	326
Utworzenie/rozwiązanie rezerwy na pozostałe świadczenia pracownicze	0	0
Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych	(2 411)	(2 006)
Pozostałe świadczenia pracownicze	(406)	0
Koszty świadczeń pracowniczych	(175 820)	(140 375)
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży	(115 071)	(105 424)
Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży	(22 416)	(12 897)
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu	(38 333)	(22 054)

13.Podatek dochodowy dotyczący działalności kontynuowanej

13.1.Podatek dochodowy ujęty w zyskach/stratach okresu

Główne składniki obciążenia podatkowego przedstawiają się następująco:


Podatek dochodowy ujęty w zyskach/stratach okresu	Okres zakończony 31.12.2023	Okres zakończony 31.12.2022 (przekształcone)	Okres zakończony 31.12.2022 (opublikowane)
Bieżący podatek dochodowy:	(252)	(4 740)	(5 747)
Bieżące obciążenie podatkowe	(4 449)	(4 740)	(5 747)
Korekty wykazane w bieżącym roku w odniesieniu do podatku z lat ubiegłych	4 197	0	0
Odroczony podatek dochodowy:	(2 941)	(2 537)	(2 537)
Odroczony podatek dochodowy związany z powstaniem i odwróceniem różnic przejściowych	(2 941)	(2 537)	(2 537)
Podatek odroczony przeniesiony z kapitału własnego	0	0	0
Koszt/(dochód) podatkowy ogółem ujęty w roku bieżącym w działalności kontynuowanej	(3 193)	(7 277)	(8 284)

GRUPA KAPITAŁOWA TARCZYŃSKI S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku

Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie obowiązujących przepisów podatkowych. Zastosowanie tych przepisów różnicuje zysk (stratę) podatkową od księgowego zysku (straty) brutto w związku z wyłączeniem przychodów niepodlegających opodatkowaniu i kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów oraz pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym.

W zakresie podatku dochodowego Grupa podlega przepisom ogólnym. Grupa nie stanowi podatkowej grupy kapitałowej, jak również nie prowadzi działalności w Specjalnej Strefie Ekonomicznej, co różnicowałoby zasady określania obciążeń podatkowych w stosunku do przepisów ogólnych w tym zakresie. Rok podatkowy jak i bilansowy pokrywają się z rokiem kalendarzowym.

13.2.Efektywna stawka podatku

Różnice pomiędzy nominalną a efektywną stawką podatkową przedstawiają się następująco:


Efektywna stawka podatku	Okres zakończony 31.12.2023	Okres zakończony 31.12.2022 (przekształcony)	Okres zakończony 31.12.2022 (opublikowane)
Zysk brutto przed opodatkowaniem z działalności kontynuowanej	136 067	104 967	110 173
Zysk brutto przed opodatkowaniem	136 067	104 967	110 173
Podatek według ustawowej stawki podatkowej	(25 853)	(19 944)	(20 933)
Korekty wykazane w bieżącym roku w odniesieniu do podatku z lat ubiegłych	0	0	0
Korekta konsolidacyjna, różnica między wartością podatkową a bilansową znaku towarowego	0	0	0
Efekt podatkowy kosztów/przychodów trwale niepodatkowych	(5 859)	12 649	12 649
Koszt podatku dochodowego ujęty w rachunku zysków i strat	(3 193)	(7 277)	(8 284)
Efektywna stawka podatku	2,35%	6,93%	7,52%

Na efektywną stawkę podatku w 2023 r. wpływ miało przede wszystkim ujęcie przez Spółkę niektórych wydatków poniesionych na innowacje i rozwój nowych produktów, jako koszty kwalifikowane w ramach tzw. ulgi badawczo-rozwojowej.

13.3.Podatek dochodowy odniesiony bezpośrednio w kapitał własny

Na dzień 31 grudnia 2023 roku wystąpił podatek odroczony, które zmniejszył bezpośrednio kapitały własne dotyczące wyceny instrumentów zabezpieczających IRS w kwocie 1 270 TPN. Na dzień 31 grudnia 2022 analogiczna kwota wynosiła 687 TPLN.

13.4.Podatek dochodowy odniesiony w pozostałe całkowite dochody


Rok zakończony 31 grudnia 2023 roku	Wartość przed podatkiem	Podatek	Wartość po podatku
Dotyczący instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne	(10 300)	1 957	(8 343)
Dotyczacy zmianami założeń aktuarialnych w zakresie świadczeń pracowniczych	(367)	70	(297)
Razem	(10 667)	2 027	(8 640)

Rok zakończony 31 grudnia 2022 roku	Wartość przed podatkiem	Podatek	Wartość po podatku
Dotyczący instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne	1 390	(264)	1 126
Dotyczacy zmianami założeń aktuarialnych w zakresie świadczeń pracowniczych	0	0	0
Razem	1 390	(264)	1 126

…

13.5.Bieżące aktywa i zobowiązania podatkowe


Bieżące aktywa i zobowiązania podatkowe	Okres zakończony 31.12.2023	Okres zakończony 31.12.2022 (przekształcony)	Okres zakończony 31.12.2022 (opublikowany)
Bieżące aktywa podatkowe	44 314	0	0
Należny zwrot podatku	44 314	0	0
Bieżące zobowiązania podatkowe	786	0	935
Podatek dochodowy do zapłaty	786	0	935

…

GRUPA KAPITAŁOWA TARCZYŃSKI S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku

…

13.6.Saldo podatku odroczonego


Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	Okres zakończony 31.12.2023	Okres zakończony 31.12.2022

Odpisy aktualizujący należności netto	872	766
Rezerwy na urlopy	631	403
Rezerwa na odprawy emerytalne	232	375
Koszty marketingowe	877	1 412
Rezerwy operacyjne	722	346
Rezerwy Gazetki	831	337
Niezrealizowane różnice kursowe - wycena należności	0	31
Niezrealizowane różnice kursowe - wycena zobowiązań	0	22
ST/ leasing zwrotny	0	37
Rezerwa na koszty premii	3 112	835
Strata podatkowa	0	0
Rezerwa na odsetki bankowe	0	6
Odpis Aktualizujący należności od EJT Sp. z o.o.	0	3 319
Niewykorzystane ulgi B+R	4 392	0
Wycena instrumentów zabezpieczających	1 270	(687)
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego - RAZEM	12 939	7 202


Rezerwa z tytułu podatku odroczonego	Okres zakończony 31.12.2023	Okres zakończony 31.12.2022

Od różnicy pomiędzy wartością podatkową a bilansową środków trwałych - leasingowe	6 842	10 020
Różnica wart.pod.a bil. środków trw.-różnica w stawkach amortyzacyjnych	16 129	6 192
Niezrealizowane różnice kursowe - wycena środków pieniężnych	123	0
Odsetki naliczone od należności	1 188	0
Nieotrzymane premie od dostawców	257	1 719
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego - RAZEM	24 539	17 931

…

13.7.Zmiana stanu aktywa i rezerwy z tytułu podatku odroczonego


Zmiana w stanie aktywa z tytułu podatku odroczonego	Okres zakończony 31.12.2023	Okres zakończony 31.12.2022
Bilans otwarcia na dzień 1 stycznia	7 201	8 248
Zwiększenia	5 738	(1 047)
w korespondencji z wynikiem finansowym	3 781	(741)
w korespondencji z kapitałami	1 957	(306)
Zmniejszenia	0	0
w korespondencji z wynikiem finansowym	0	0
w korespondencji z kapitałami	0	0
Bilans zamknięcia na dzień 31 grudnia	12 939	7 201

…


Zmiana w stanie rezerwy z tytułu podatku odroczonego	Okres zakończony 31.12.2023	Okres zakończony 31.12.2022
Bilans otwarcia na dzień 1 stycznia	17 931	16 285
Zwiększenia	6 608	1 646
w korespondencji z wynikiem finansowym	6 608	1 646
w korespondencji z kapitałami	0	0
Zmniejszenia	0	0
w korespondencji z wynikiem finansowym	0	0
w korespondencji z kapitałami	0	0
Bilans zamknięcia na dzień 31 grudnia	24 539	17 931

GRUPA KAPITAŁOWA TARCZYŃSKI S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku

13.8.Nieujęte aktywa z tytułu podatku odroczonego

Grupa ujęła aktywa z tytułu podatku odroczonego od wszystkich różnic przejściowych zarówno na dzień 31 grudnia 2023 roku jak i na dzień

31 grudnia 2022 roku.

GRUPA KAPITAŁOWA TARCZYŃSKI S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku

14.Rzeczowe aktywa trwałe

Rok zakończony 31 grudnia 2023 roku


		Rzeczowe aktywa trwałe		Grunty	Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej	Urządzenia techniczne i maszyny	Środki transportu	Inne środki trwałe	Środki trwałe razem	Środki trwałe w budowie	Rzeczowe aktywa trwałe razem
	WARTOŚĆ BRUTTO
	Bilans otwarcia			5 080	294 614	473 231	17 982	45 383	836 290	286 750	1 123 040
	Zwiększenia			426	80 329	194 836	2 987	2 238	280 816	195 326	476 142
		przyjęcie ze środków trwałych w budowie		0	79 455	183 483	2 279	2 213	267 430	0	267 430
		zakup środków trwałych		426	874	11 353	15	25	12 694	0	12 694
		nakłady na środki trwałe w budowie oraz zaliczki		0	0	30 788	0	0	30 788	195 326	226 115
		przemieszczenia w ramach grup środków trwałych		0	0	0	0	0	0	0	0
		inne - leasing		0	0	0	692	0	692	0	692
	Zmniejszenia			0	0	(588)	(63)	(27 133)	(27 784)	(268 047)	(295 831)
		sprzedaż		0	0	0	0	0	0	(537)	(537)
		likwidacja		0	0	(3)	(63)	(27 133)	(27 198)	(80)	(27 278)
		szkoda pożarowa*		0	0	0	0	0	0	0	0
		przekazanie na środki trwałe		0	0	0	0	0	0	(267 430)	(267 430)
		inne		0	0	(586)	0	0	(586)	0	(586)
	Bilans zamknięcia			5 506	374 943	698 267	20 906	20 488	1 120 110	214 029	1 334 140
	SKUMULOWANA AMORTYZACJA (UMORZENIE)
	Bilans otwarcia			0	(56 057)	(195 238)	(8 333)	(32 030)	(291 658)	0	(291 658)
	Zwiększenia			0	(10 378)	(36 037)	(2 000)	(964)	(49 379)	0	(49 379)
		amortyzacja za okres		0	(10 378)	(36 037)	(2 000)	(964)	(49 379)	0	(49 379)
	Zmniejszenia			0	0	672	53	25 597	26 321	0	26 321
		sprzedaż		0	0	0	0	0	0	0	0
		likwidacja		0	0	25	53	25 597	25 674	0	25 674
		przekazaniie na aktywa przeznaczone do sprzedaży		0	0	647	0	0	647	0	647
	Bilans zamknięcia			0	(66 435)	(230 603)	(10 280)	(7 398)	(314 716)	0	(314 716)
	ODPISY AKTUALIZUJĄCE
	Bilans otwarcia			0	(1 501)	(446)	(2)	0	(1 950)	0	(1 950)
			utworzenie	0	0	0	0	0	0	0	0
			rozwiązanie	0	(1 501)	0	0	0	(1 501)	0	(1 501)
			wykorzystanie	0	0	0	0	0	0	0	0
Bilans zamknięcia				0	0	(446)	(2)	0	(448)	0	(448)
WARTOŚĆ NETTO NA POCZĄTEK OKRESU				5 080	237 056	277 547	9 646	13 353	542 682	286 750	829 432
WARTOŚĆ NETTO NA KONIEC OKRESU				5 506	308 508	467 218	10 623	13 090	804 946	214 029	1 018 975

GRUPA KAPITAŁOWA TARCZYŃSKI S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku

Rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (przekształcone)


	Rzeczowe aktywa trwałe		Grunty	Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej	Urządzenia techniczne i maszyny	Środki transportu	Inne środki trwałe	Środki trwałe razem	Środki trwałe w budowie	Rzeczowe aktywa trwałe razem
WARTOŚĆ BRUTTO
Bilans otwarcia			5 080	255 135	376 579	15 481	41 292	693 567	275 323	968 890
Zwiększenia			0	75 816	124 954	3 095	4 861	208 726	117 246	325 972
	przyjęcie ze środków trwałych w budowie		0	75 816	82 813	441	49	159 119	0	159 119
	zakup środków trwałych		0	0	10 989	1 071	133	12 193	0	12 193
	nakłady na środki trwałe w budowie		0	0	0	0	0	0	117 246	117 246
	przemieszczenia w ramach grup środków trwałych		0	0	0	0	0	0	0	0
	inne - leasing		0	0	31 152	1 582	4 680	37 414	0	37 414
Zmniejszenia			0	(36 337)	0	(36 337)	(28 302)	(594)	(770)	(66 003)
	sprzedaż		0	0	(11 750)	(478)	(770)	(12 998)	0	(12 998)
	likwidacja		0	0	0	(116)	0	(116)	0	(116)
	szkoda pożarowa*		0	(36 337)	(16 552)	0	0	(52 889)	0	(52 889)
	przekazanie na środki trwałe		0	75 816	82 813	441	49	159 119	0	159 119
Bilans zamknięcia			5 080	294 614	473 231	17 982	45 383	836 290	286 750	1 123 040
SKUMULOWANA AMORTYZACJA (UMORZENIE)
Bilans otwarcia			0	(47 347)	(171 555)	(6 715)	(29 789)	(255 407)	0	(255 407)
Zwiększenia			0	(9 352)	(26 209)	(1 850)	(3 001)	(40 411)	0	(40 411)
	amortyzacja za okres		0	(9 352)	(26 209)	(1 850)	(3 001)	(40 411)	0	(40 411)
Zmniejszenia			0	643	0	643	2 526	232	760	4 160
	sprzedaż		0	0	2 079	232	760	3 070	0	3 070
	likwidacja		0	643	447	0	0	1 090	0	1 090
Bilans zamknięcia			0	(56 057)	(195 238)	(8 333)	(32 030)	(291 658)	0	(291 658)
ODPISY AKTUALIZUJĄCE
Bilans otwarcia			0	0	(446)	(2)	0	(448)	0	(448)
		utworzenie	0	(1 501)	0	0	0	(1 501)	0	(1 501)
		rozwiązanie	0	0	0	0	0	0	0	0
		wykorzystanie	0	0	0	0	0	0	0	0
Bilans zamknięcia			0	(1 501)	(446)	(2)	0	(1 950)	0	(1 950)
WARTOŚĆ NETTO NA POCZĄTEK OKRESU			5 080	207 788	204 578	8 764	11 503	437 712	275 323	713 035
WARTOŚĆ NETTO NA KONIEC OKRESU			5 080	220 951	293 652	9 646	13 353	542 682	286 750	829 432

GRUPA KAPITAŁOWA TARCZYŃSKI S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku

W okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2023 roku Grupa odnosiła koszty odsetek od kredytów na wartość środków trwałych w budowie w wartości 9 627 TPLN

Wykazywane w bilansie środki trwałe w budowie na dzień 31 grudnia 2023 roku w łącznej kwocie 214,0 mln zł (na dzień 31 grudnia 2022 roku w łącznej kwocie 286,8 mln zł) dotyczą przede wszystkim rozbudowy zakładu produkcyjnego o nowe hale produkcyjne, magazyn wyrobów gotowych, kotłownię.

W okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2023 roku Grupa nie dokonywała odpisów aktualizujących rzeczowe aktywa trwale.

W okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2022 roku Grupa dokonywała odpisów aktualizujących rzeczowe aktywa trwale w zakresie pozostałych kosztów operacyjnych w wysokości 1,5 mln PLN.

Grupa zmieniła prezentację dotyczącą odpisów na środki trwałe. Dotychczasowa prezentacja ujmowała odpis posiadanych środków trwałych jako zmniejszenie wartości brutto. Na dzień bilansowy 31.12.2023 Grupa prezentuje odpisane środki trwałe w taki sposób, że pokazuje ich pełną wartość początkową, umorzenie oraz odpis aktualizujący. Grupa skorygowała także prezentację likwidacji środków trwałych w związku ze szkodą pożarową prezentując wartości faktycznie zlikwidowanych środków trwałych w grupach budynków i lokali oraz maszyn i urządzeń.

Prezentowana wyżej tabela zawiera prawa do użytkowania aktywów na podstawie umów leasingów, najmów, dzierżawy. Wartość netto tych środków na dzień bilansowy przedstawia tabela poniżej.


Lp.	Tytuł	Stan na 31.12.2023r.		Stan na 31.12.2022r.
		leasing	pozostałe	leasing	pozostałe
		leasing	pozostałe	leasing	pozostałe
1	Urządzenia techniczne i maszyny	110 110	0	98 553	0
2	Środki transportu	2 417	0	3 354	0
3	Inne środki trwałe	1 199	0	1 284	0
RAZEM		113 726	0	103 191	0


Wartość środków trwałych, używanych na podstawie umów najmu, dzierżawy.
Lp.	Tytuł	Stan na	Stan na
Lp.	Tytuł	31.12.2023r.	31.12.2022r.
1	w okresie 1 roku	1 476	1 332
2	w okresie 1 do 5 lat	1 940	1 393
3	Powyżej 5 lat	0	0
RAZEM		3 416	2 725

Pomiar utraty wartości środków trwałych regulacje na tle MSR 36

Spółka przeprowadziła procedury sprawdzające czy istnieje niebezpieczeństwo utraty wartości środków trwałych.

Czynniki zewnętrzne wskazują na czynniki pochodzące z otoczenia przedsiębiorstwa, pozostają one niezależne od decyzji kierownictwa. Spółka przeanalizowała między innymi następujące zjawiska zachodzące na rynkach , gdzie podmiot prowadzi działalność, potencjalnie niekorzystne zmiany o charakterze:

- technologicznym – w zakładach Tarczyński SA stosowane są nowoczesne rozwiązania produkcyjne, jak również spółka współdziała w zakresie tworzenia innowacji o zakresie nie tylko krajowym, ale i międzynarodowym. Przedstawiciele Spółki uczestniczą we wszystkich targach prezentujących najnowocześniejsze rozwiązania, wizytują zakłady przetwórcze na całym świecie, jak również testują te rozwiązania, następnie wdrażają. Z tego tytułu Zarząd ocenia, że ryzyko technologiczne dla prowadzonej działalności jest znikome.

- rynkowym – branża spożywcza, w której funkcjonuje Spółka ulega stałym zmianom, modom czy trendom żywieniowym. Spółka jest aktywnym obserwatorem i uczestnikiem tych zmian, w szczególności zmieniając swoją ofertę, dostosowując ją do preferencji finalnego konsumenta.

GRUPA KAPITAŁOWA TARCZYŃSKI S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku

Jednocześnie w sowim kluczowym segmencie – produkcji kabanosa Spółka jest niekwestionowanym liderem, który kreuje rynek. Uczestnictwo w targach spożywczych, analiza danych rynkowych np. Nielsen, obserwacja konkurencji czy zmian zachodzących w innych segmentach FMCG pozwalają stwierdzić, że ryzyko rynkowe jest niskie w odniesieniu do Spółki.

- gospodarczym – ryzyko gospodarcze uznajemy za umiarkowane z uwagi na fakt, że branża spożywcza jest na zawirowania okołorynkowe jedną z najbardziej odpornych. Ryzyko spowolnienia, które przełożyć mogłoby się na mniejszą konsumpcję w skali makro nie spowoduje trwałej utraty wartości posiadanych aktywów, a jedynie ewentualnie ich mniejsze obłożenie w pracę, które obecnie w wielu obszarach jest na maksymalnych poziomach

- prawnym – Spółka nie identyfikuje istotnych zmian prawnych obecnie wprowadzonych jak i planowanych, które mogłyby generować utratę wartości posiadanych aktywów

Czynniki wewnętrzne, zjawiska kontrolowane przez Zarząd:

- utrata przydatności składnika aktywów, zaprzestanie eksploatacji środków trwałych – Spółka stale dokonuje przeglądu posiadanych aktywów, w szczególności parku maszynowego i nie stwierdza przypadków utraty przydatności. Obiekty, maszyny i urządzenia, które wychodzą z eksploatacji lub dla których istnieje prawdopodobieństwo braku przydatności są zbywane.

- fizyczne uszkodzenie obiektów – zakłady produkcyjne posiadane przez Spółkę to obiekty stosunkowo nowe, stale doinwestowywane, remontowane lub modernizowane, w których nie stwierdza się fizycznych uszkodzeń, wpływających na możliwość prowadzenia działalności i trwałą utratę wartości. Spółka rokrocznie uzyskuje najwyższe noty podczas audytów specjalistycznych IFS oraz BRC, które również w zakresie jakości i stanu obiektów, stawiają najwyższe wymagania.

- skrócenie czasu użytkowania obiektów – Spółka nie dokonuje skrócenia okresów użytkowania aktywów – wręcz przeciwnie okresy amortyzacyjne są w górnych dopuszczalnych normach. Ryzyko to nie występuje.

- przyjęcie planów zaniechania działalności – Spółka nie planuje zaniechania lub ograniczenia działalności - ryzyko nie występuje

Po przeanalizowaniu przesłanek wynikających ze standardu, Zarząd Spółki uznaje, że z dokładnością do wpływu zdarzenia pożarowego nie wystąpiły inne przesłanki do częściowego lub trwałej utraty wartości posiadanych składników majątkowych

14.1.Aktywa oddane w zastaw jako zabezpieczenia

Następujące aktywa (podano wartość bilansową), należące do Grupy, stanowią zabezpieczenie spłaty kredytów:


Rzeczowe aktywa trwałe - zabezpieczenia	Okres zakończony 31.12.2023	Okres zakończony 31.12.2022
Nieruchomości	312 714	226 031
Urządzenia techniczne i maszyny, pozostałe środki trwałe	317 045	137 045
Zapasy	147 386	164 253
Należności z tytułu dostaw i usług	122 996	119 596
RAZEM wartość aktywów stanowiących zabezpieczenie zobowiązań	900 141	646 925

Ponadto zobowiązania Grupy wynikające z leasingu finansowego (patrz Nota 21 sprawozdania finansowego Spółki ) zostały zabezpieczone tytułem własności leasingodawcy do aktywów wynajmowanych w ramach leasingu (maszyny i urządzenia produkcyjne) o wartość bilansowej 119,4 mln zł (w 2022: 65,9 mln zł).

Grupa nie posiada żadnych zobowiązań umownych, których przedmiotem jest nabycie rzeczowych aktywów trwałych, a które nie byłyby ujęte w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

15.Aktywa trwałe zaklasyfikowane, jako przeznaczone do sprzedaży

Na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupa nie posiada aktywów które spełniałyby definicję aktywów przeznaczonych do sprzedaży.

GRUPA KAPITAŁOWA TARCZYŃSKI S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku

16.Wartości niematerialne

Rok zakończony 31 grudnia 2023 roku


	Wartości niematerialne i prawne	Prawo wieczystego użytkowania gruntu	Koncesje,patenty, programy,licencje	Wytworzone we własnym zakresie	Inne	Razem wartości niematerialne i prawne

WARTOŚĆ BRUTTO
Bilans otwarcia		0	113 927	16 343	2 053	132 323
Zwiększenia		0	36 745	30 203	0	66 948
	nabycie	0	0	0	0	36 745
	wytworzenie	0	23 194	0	23 194	7 009
	przemieszczenia w ramach grup	0	36 745	7 009	0	43 754
Zmniejszenia		0	50 859	0	0	50 859
	sprzedaż	0	0	0	0	0
	inne	0	7 105	0	0	7 105
	przemieszczenia w ramach grup	0	43 754	0	0	43 754
Bilans zamknięcia		0	99 813	46 546	2 053	148 412
SKUMULOWANA AMORTYZACJA (UMORZENIE)
Bilans otwarcia		0	(24 742)	(13 641)	(2 053)	(40 436)
Zwiększenia		0	(2 186)	(1 319)	0	(3 505)
	amortyzacja za okres	0	(2 186)	(1 319)	0	(3 505)
	inne	0	0	0	0	0,00
Zmniejszenia		0	0	0	0	0
	sprzedaż	0	0	0	0	0,00
	inne	0	0	0	0	0,00
Bilans zamknięcia		0	(26 928)	(14 960)	(2 053)	(43 941)
ODPISY AKTUALIZUJĄCE
Bilans otwarcia		0	(34 030)	0	0	(34 030)
Bilans zamknięcia		0	(34 030)	0	0	(34 030)
WARTOŚĆ NETTO NA POCZĄTEK OKRESU		0	55 155	2 702	0	57 857
WARTOŚĆ NETTO NA KONIEC OKRESU		0	38 855	31 586	0	70 441

Rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (przekształcony)


	Wartości niematerialne i prawne	Prawo wieczystego użytkowania gruntu	Koncesje,patenty, programy,licencje	Wytworzone we własnym zakresie	Inne	Razem wartości niematerialne i prawne

WARTOŚĆ BRUTTO
Bilans otwarcia		0	46 307	16 343	1 973	64 623
korekta błędu lat poprzednich		0	44 305	0	80	44 385
Bilans otwarcia po korekcie		0	90 612	16 343	2 053	109 008
Zwiększenia		0	23 315	0	0	23 315
	nabycie	0	23 315	0	0	23 315
	wytworzenie	0	0	0	0	0
	przemieszczenia w ramach grup środków trwałych	0	0	0	0	0
Zmniejszenia		0	0	0	0	0
	sprzedaż	0	0	0	0	0
	inne	0	0	0	0	0
	przemieszczenia w ramach grup środków trwałych	0	0	0	0	0
Bilans zamknięcia		0	113 927	16 343	2 053	132 323
SKUMULOWANA AMORTYZACJA (UMORZENIE)

GRUPA KAPITAŁOWA TARCZYŃSKI S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku

Bilans otwarcia		0	(14 485)	(12 169)	(1 973)	(28 627)
korekta błędu lat poprzednich		0	(7 995)	0	(80)	(8 075)
Bilans otwarcia po korekcie		0	(22 480)	(12 169)	(2 053)	(36 702)
Zwiększenia		0	(2 262)	(1 472)	0	(3 734)
	amortyzacja za okres	0	(2 262)	(1 472)	0	(3 734)
	inne	0	0	0	0	0
Zmniejszenia		0	0	0	0	0
	sprzedaż	0	0	0	0	0
	inne	0	0	0	0	0
Bilans zamknięcia		0	(24 742)	(13 641)	(2 053)	(40 436)
ODPISY AKTUALIZUJĄCE
Bilans otwarcia		0	0	0	0	0
korekta błędu lat poprzednich		0	(34 030)	0	0	(34 030)
Bilans otwarcia po korekcie		0	(34 030)	0	0	(34 030)
Bilans zamknięcia		0	(34 030)	0	0	(34 030)
WARTOŚĆ NETTO NA POCZĄTEK OKRESU		0	34 101	4 174	0	38 275
WARTOŚĆ NETTO NA KONIEC OKRESU		0	55 155	2 702	0	57 857

Rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (opublikowany)


	Wartości niematerialne i prawne	Prawo wieczystego użytkowania gruntu	Koncesje,patenty,programy,licencje	Wytworzone we własnym zakresie	Inne	Razem wartości niematerialne i prawne

WARTOŚĆ BRUTTO
Bilans otwarcia		0	46 307	16 343	1 973	64 623
Zwiększenia		0	23 315	0	0	23 315
	nabycie	0	23 315	0	0	23 315
	wytworzenie	0	0	0	0	0
	przemieszczenia w ramach grup środków trwalych	0	0	0	0	0
Zmniejszenia		0	0	0	0	0
	sprzedaż	0	0	0	0	0
	inne	0	0	0	0	0
	przemieszczenia w ramach grup środków trwalych	0	0	0	0	0
Bilans zamknięcia		0	69 622	16 343	1 973	87 938
SKUMULOWANA AMORTYZACJA (UMORZENIE)
Bilans otwarcia		0	(14 485)	(12 169)	(1 973)	(28 627)
Zwiększenia		0	(2 262)	(1 472)	0	(3 734)
	amortyzacja za okres	0	(2 262)	(1 472)	0	(3 734)
	inne	0	0	0	0	0
Zmniejszenia		0	0	0	0	0
	sprzedaż	0	0	0	0	0
	inne	0	0	0	0	0
Bilans zamknięcia		0	(16 747)	(13 641)	(1 973)	(32 361)
WARTOŚĆ NETTO NA POCZĄTEK OKRESU		0	31 821	4 174	0	35 995
WARTOŚĆ NETTO NA KONIEC OKRESU		0	52 875	2 702	0	55 577

Grupa zmieniła prezentację dotyczącą odpisów na wartości niematerialne i prawne. Dotychczasowa prezentacja ujmowała odpis posiadanych znaków towarowych jako zmniejszenie wartości brutto. Na dzień bilansowy 31.12.2023 Grupa prezentuje odpisane inne wartości niematerialne i prawne w taki sposób, że pokazuje ich pełną wartość początkową, umorzenie oraz odpis aktualizujący. Jednocześnie Grupa zweryfikowała wartość posiadanych wartości niematerialnych i prawnych i skorygowała wartość umorzenia w latach 2019-2021 tych aktywów do poziomu odpisu aktualizującego ich wartość wprowadzonego do ksiąg w roku 2018.

Grupa nie posiada zobowiązań umownych do nabycia w przyszłości wartości niematerialnych i prawnych.

GRUPA KAPITAŁOWA TARCZYŃSKI S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku

Amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych jest wykazywana odpowiednio w kosztach wytworzenia, sprzedaży oraz kosztach zarządu.

16.1.Istotne aktywa niematerialne

Wartości niematerialne i prawne wytworzone we własnym zakresie stanowią dla Grupy prace rozwojowe – opracowane we własnym zakresie receptury wyrobów. Wartości niematerialne i prawne wytworzone we własnym zakresie amortyzowane są przez okres 3 lat.

17.Zapasy


Zapasy	Okres zakończony 31.12.2023	Okres zakończony 31.12.2022
Koszt historyczny
Materiały	75 556	84 000
Produkty gotowe i półprodukty	70 719	74 645
Towary	1 112	403
Razem	147 387	159 048

Odpisy aktualizujące wartość
Materiały	0	0
Produkty gotowe i półprodukty	0	0
Towary	0	0
Razem	0	0

Wartość możliwa do odzyskania
Materiały	75 556	84 000
Produkty gotowe i półprodukty	70 719	74 645
Towary	1 112	403
Razem	147 387	159 048

Zapasy wyrobów gotowych, towarów stanowią zabezpieczenie kredytów krótko i długoterminowych (patrz nota 14.1 Sprawozdania finansowego Spółki ).

Grupa nie posiada zapasów, spodziewanych do realizacji później niż 12 miesięcy od dnia bilansowego.

W okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2023 roku, jak i w okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2022 roku, Grupa nie dokonywała odpisów aktualizujących wartość zapasów, ze względu na brak przesłanek do dokonania takich odpisów.

18.Należności z tytułu dostaw i usług

Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi przedstawione są w nocie 31. Odpisy aktualizujące i wiekowanie należności przedstawiono w nocie 31.3.3.

Należności z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane. Średni termin spłaty należności z tytułu sprzedaży wyrobów oraz towarów wynosi 30 dni.

Grupa posiada odpowiednią politykę w zakresie dokonywania sprzedaży tylko zweryfikowanym klientom. Dzięki temu, zdaniem kierownictwa, nie istnieje dodatkowe ryzyko kredytowe, ponad poziom określony odpisem aktualizującym nieściągalne należności właściwy dla należności handlowych Grupy.

Nie istnieją należności przeterminowane nieobjęte odpisami, które byłyby uznane za nieściągalne.

Maksymalną ekspozycję Spółki na ryzyko kredytowe odzwierciedla wartość bilansowa należności z tytułu dostaw i usług.

W ocenie Spółki w odniesieniu do należności handlowych nie występuje koncentracja ryzyka kredytowego z uwagi na zróżnicowaną bazę odbiorców. Wykazane salda należności obejmują 50,8 mln zł (31,2 mln zł w 2022 roku) należności od dwóch największych odbiorców Grupy. Nie ma innych klientów, których należności przekroczyłyby 10% ogólnej wartości należności z tytułu dostaw i usług.

Należności z tytułu dostaw i usług od wybranych klientów krajowych stanowią zabezpieczenie w Santander Bank Polska S.A. i mBank S.A. i objęte są cesją wierzytelności na rzecz banku. Dodatkowo cesja wierzytelności została ustanowiona w ramach zabezpieczenia umów faktoringu zawartych z Santander Factoring Sp. z o.o..

GRUPA KAPITAŁOWA TARCZYŃSKI S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku

19.Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne w banku są oprocentowane według zmiennych stóp procentowych, których wysokość zależy od stopy oprocentowania jednodniowych lokat bankowych.

Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazywane w rachunku przepływów pieniężnych składało się z następujących pozycji:

Nadwyżki środków pieniężnych Grupy inwestowane są w krótkoterminowe płynne instrumenty finansowe – głównie depozyty bankowe. Okresy inwestycji zależą od bieżącego zapotrzebowania Grupy na środki pieniężne. Lokaty krótkoterminowe zakładane są na okresy od jednego dnia do 3 miesięcy. Instrumenty te przynoszą oprocentowanie, którego wysokość zależy od bieżących stóp rynku pieniężnego oraz długości inwestycji.

Maksymalną ekspozycję Grupy na ryzyko kredytowe na dzień zakończenia okresu sprawozdawczego odzwierciedla wartość bilansowa środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych. Grupa lokuje środki pieniężne i ich ekwiwalenty na rachunkach prowadzonych przez wiodące instytucje finansowe.


Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	Okres zakończony 31.12.2023	Okres zakończony 31.12.2022
Środki pieniężne w banku i w kasie	12 281	12 614
Lokaty krótkoterminowe do 3 miesięcy	0	0
Środki pieniężne zabezpieczające otrzymaną gwarancję bankową	0	0
Razem saldo środków pieniężnych i ich ewkiwalentów wykazywane w bilansie	12 281	12 614
Różnice kursowe		14
Razem saldo środków pieniężnych i ich ewkiwalentów wykazywane w rachunku przepływów pieniężnych	12 281	12 628


Środki pieniężne VAT
Lp.	Tytuł	1.01.-31.12.2023r.	1.01.-31.12.2022r.
1.	PKO BANK POLSKI	5	129
2.	SANTANDER	0	11
3.	BNP PARIBAS	0	37
RAZEM		5	177

20.Aktywa finansowe

20.1.Udziały i akcje


Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży	Okres zakończony 31.12.2023	Okres zakończony 31.12.2022
Aktywa finansowe wycenianie w wartości godziwej	80	80
Dolnośląskie Centrum Hurtu Rolno Spożywczego Sp. z o.o.	80	80
Alma S.A.	0	0
Aktywa finansowe wycenianie wg metody praw własności	21 010	15 513
BW Handels und Vertriebs GmbH	14 389	15 513
F4F Sp. z o.o.	6 621	0
RAZEM	21 090	15 513

Na dzień 31 grudnia 2023 roku Udziały i akcje obejmowały udziały w spółce Dolnośląskie Centrum Hurtu Rolno Spożywczego Sp. z o.o., w spółce BW Handels und Vertriebs GmbH oraz w Spółce F4F z o.o. Procent posiadanych udziałów w kapitale podstawowym wynosi odpowiednio 0,06%, 50%, 24,79%

Na dzień 31 grudnia 2022 roku obejmowały udziały w spółce Dolnośląskie Centrum Hurtu Rolno Spożywczego Sp. z o.o. stanowiące udział 0,06% w kapitale podstawowym oraz ., w spółce BW Handels und Vertriebs GmbH stanowiące udział 50% w kapitale podstawowym. Udziały są wykazywane w bilansie według kosztu historycznego.

BW Handels- und Vertriebs GmbH z siedzibą w Herford (Niemcy) to spółka stowarzyszona z Tarczyński S.A.. Spółka BW zajmuje się sprzedażą i dystrybucją artykułów żywnościowych i non-food i posiada ugruntowaną pozycję na terenie Niemiec w świadczeniu usług w tym zakresie. Nabycie udziałów w spółce BW stanowi jeden z elementów realizowanej strategii dotyczącej rozwoju nowoczesnych kanałów dystrybucji i działalności eksportowej Spółki

Inwestycja w tej spółce wyceniana jest metodą praw własności.

GRUPA KAPITAŁOWA TARCZYŃSKI S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku

Informacje finansowe BW Handels und Vertriebs GmbH


	Dane na 31.12.2023
Dywidendy otrzymane	0
Aktywa trwałe	944
Aktywa obrotowe	21 209
Zobowiązania długoterminowe	0
Zobowiązania krótkoterminowe	15 361
Przychody	139 473
Wynik z działalności kontynuowanej	1 075
Wynik z działalności zaniechanej	0
Inne całkowite dochody	0
Całkowite dochody	1 075

20.2.Pozostałe krótkoterminowe aktywa niefinansowe


Pozostałe krótkoterminowe aktywa niefinansowe	Okres zakończony 31.12.2023	Okres zakończony 31.12.2022
Należności z tytułu naliczonego VAT	0	68 531
Materiały w drodze oraz przedpłaty na wykonanie usług	0	18 909
Opłacone z góry ubezpieczenia majątkowe	2 302	703
Opłacone z góry prenumeraty i czynsze	0	835
Pozostałe należności	1 853	166
Pozostałe koszty rozliczane w czasie	456	8 603
Reklama rozliczana w czasie	22 644	12 381
Pozostałe należności - odszkodowanie pożar	0	12 000
RAZEM	27 255	122 128

20.3.Pożyczki udzielone

Na dzień 31 grudnia 2023 roku pożyczki kształtowały się następująco:


Nazwa pożyczkobiorcy	Kwota umowna	Wartość należności na dzień 31.12.2023 roku	Część krótkoterminowa	Część długoterminowa	Warunki oprocentowania na dzień bilansowy	Zabezpieczenie spłaty
Jacek Tarczyński	1 000	1 066	1 066	0	7,2% w skali roku	weksel in blanco
Elżbieta Tarczyńska	1 000	1 066	1 066	0	7,2% w skali roku	weksel in blanco
	0	0	0	0
RAZEM	2 000	2 132	2 132	0

Na dzień 31 grudnia 2022 roku pożyczki kształtowały się następująco:


Nazwa pożyczkobiorcy	Kwota umowna	Wartość należności na dzień 31.12.2022 roku	Część krótkoterminowa	Część długoterminowa	Warunki oprocentowania na dzień bilansowy	Zabezpieczenie spłaty
Jacek Tarczyński	1 000	1 000	0	1 000	7,2% w skali roku	weksel in blanco
Elżbieta Tarczyńska	2 000	2 000	0	2 000	7,2% w skali roku	weksel in blanco
Grupa pracowników	58	8	8	0	3%-7,5% w skali roku	weksel in blanco
RAZEM	3 058	3 008	8	3 000

GRUPA KAPITAŁOWA TARCZYŃSKI S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku

21.Leasing

21.1.Zobowiązania leasingowe z tytułu wynajmu

Spółka użytkuje na podstawie umów najmu, dzierżawy sprzęt o niskiej wartości, okres użytkowania nie przekracza 1 roku. Zgodnie z zawartymi umowami przedmioty te są przez cały okres trwania umowy w używaniu Spółki. W zamian za uzyskane prawa do używania przedmiotu najmu, dzierżawy Spółka obowiązana jest do wniesienia opłat w wysokościach i terminach określonych w umowach .Okres trwania umów najmu, dzierżawy zawartych przez Spółkę wynosi 12 miesięcy. Wartość tych kosztów z umów dzierżawy wyniosły odpowiednio: w roku 2023 2.490 tys. zł, w roku 2022: 2 502 tys. zł.


Zobowiązania leasingowe z tytułu wynajmu	Okres zakończony 31.12.2023	Okres zakończony 31.12.2022
w okresie 1 roku	1 670	1 332
w okresie od 1 do 5 lat	1 747	1 393
Powyżej 5 lat	0	0
RAZEM	3 417	2 725

21.2.Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego

Umowy leasingu finansowego w większości dotyczą urządzeń i maszyn produkcyjnych i zawierane są na okres 5 lat. Na zakończenie umowy Grupa ma możliwość wykupienia urządzeń po wartości nominalnej. Zobowiązania Grupy w ramach leasingu finansowego są zabezpieczone wekslami in blanco.

Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku przyszłe minimalne opłaty leasingowe z tytułu umów leasingu finansowego oraz wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych netto przedstawiają się następująco:


Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego	Okres zakończony 31.12.2023	Okres zakończony 31.12.2022
Opłaty minimalne:
W okresie 1 roku	31 372	18 561
W okresie od 1 do 5 lat	70 122	42 696
Powyżej 5 lat	22 189	9 033
Minimalne opłaty leasingowe ogółem	123 683	70 290
Wartość bieżąca opłat:
W okresie 1 roku	29 415	16 883
W okresie od 1 do 5 lat	65 748	49 023
Powyżej 5 lat	20 805	0
Wartość bieżąca opłat ogółem	115 968	65 906
Koszty finansowe	7 715	4 384

W okresie od dnia 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku oraz od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku istotne warunkowe opłaty leasingowe ujęte jako koszt danego okresu sprawozdawczego nie wystąpiły.

W okresach objętych niniejszym sprawozdaniem finansowym nie wystąpiły przypadki niewywiązywania się z płatności lub naruszenia warunków umów dotyczących leasingu finansowego.

GRUPA KAPITAŁOWA TARCZYŃSKI S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku

22.Pozostałe zobowiązania

22.1.Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe

Spółka ujmuje rezerwy na świadczenia pracownicze w postaci rezerwy na roczne urlopy. Rezerwa ta obejmuje narosłe prawa do urlopów.


Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe	Okres zakończony 31.12.2023	Okres zakończony 31.12.2022
Zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i innych, w tym:	0	0
Podatek VAT	0	0
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	22 577	19 487
Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych	8 718	7 976
Podatek dochodowy od osób fizycznych	1 914	1 708
PFRON	0	0
Rozrachunki z pracownikami z tytułu wynagrodzeń	8 443	7 443
Rozliczenia z tytułu niewykorzystanych urlopów	3 502	2 360

Pozostałe zobowiązania niefinansowe, w tym:	28 735	11 864
Zobowiązania z tytułu środków trwałych	26 106	11 614
Rozrachunki pracownicze do przekazania innym podmiotom	0	250
Rozliczenie bonów towarowych	0	0
Nadwyżka zobowiązań nad aktywami ZFŚS	0	0
Pozostałe	2 629	0
RAZEM	51 312	31 351

22.2.Rozliczenia międzyokresowe przychodów


Rozliczenia międzyokresowe przychodów	Okres zakończony 31.12.2023	Okres zakończony 31.12.2022
Rozliczenia międzyokresowe przychodów
Dotacje otrzymane	33 011	34 957
Programy lojalnościowe	0	0
Leasing zwrotny	0	594
Razem, w tym:	33 011	35 551
długoterminowe	30 301	33 431
krótkoterminowe	2 710	2 120

W 2020 roku Grupa otrzymała 8.393.979,94 zł dotacji Narodowego Centrum Badań i Rozwoju na częściowe sfinansowanie projektu „Demonstracja w pełni zautomatyzowanej wydajnej technologii otrzymywania przekąsek mięsnych o wysokiej wartości dodanej stanowiących przełom w branży”.

W 2020 roku Jednostka Dominująca pozyskała 10.675.438,86 zł bezzwrotnego dofinansowania z Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej do projektu pt. „Budowa układu wysokosprawnej kogeneracji w oparciu o silniki gazowe o mocy elektrycznej około 8MW z możliwością produkcji chłodu wraz z niezbędną infrastrukturą techniczną w Ujeźdźcu Małym”, działanie: „Promowanie wykorzystywania wysokosprawnej kogeneracji ciepła i energii elektrycznej w oparciu o zapotrzebowanie na ciepło użytkowe”. Środki finansowe zostały przeznaczone na zakup specjalistycznych maszyn i urządzeń.

23.Świadczenia na rzecz pracowników

23.1.Program określonych świadczeń

Na podstawie wyceny dokonanej metodami aktuarialnymi Grupa ujmuje rezerwy na przyszłe świadczenia pracownicze, takie jak: odprawy emerytalne, rentowe i pośmiertne. Jednostki Grupy wypłacają pracownikom przechodzącym na emerytury kwoty odpraw emerytalnych w wysokości określonej przez Kodeks pracy.

Wycenę aktuarialną wartości bieżącej zobowiązania z tytułu określonych świadczeń przeprowadziła firma "Halley Aktuariusze", pod przewodnictwem Aktuariusza Pawła Kawy, nr licencji zawodowej 189/09. Wyceny dokonano według stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku. Wartość bieżąca zobowiązań

GRUPA KAPITAŁOWA TARCZYŃSKI S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku

z tytułu określonych świadczeń i związanych z nimi kosztów bieżącego i przeszłego zatrudnienia wyceniono metodą prognozowanych uprawnień jednostkowych.

Grupa ustala rezerwy na przyszłe świadczenia pracownicze w wysokości oszacowanej metodami aktuarialnymi, z uwzględnieniem stopy dyskonta, definiowanej na podstawie rynkowych stóp zwrotu z obligacji skarbowych. Podziału rezerw na długo- i krótkoterminowe Grupa dokonuje na podstawie szacunków dotyczących rozkładu wypłat w czasie przygotowanego przy pomocy technik aktuarialnych. Główne założenia przyjęte przez aktuariusza na dzień bilansowy do wyliczenia kwoty zobowiązania są następujące:


	Wycena na dzień 31.12.2023	Wycena na dzień 31.12.2022
Stopy dyskonta	5,07%	6,73%
Oczekiwane tempo wzrostu wynagrodzeń	4,50%	6,00%
Założona stopa rotacji	1,0%	1,0%
Prawdopodobieństwo przejścia na rentę	0,1%	0,1%

Kwoty ujmowane w całkowitych dochodach w odniesieniu do omawianych programów określonych świadczeń wyniosły:


Świadczenia na rzecz pracowników	Okres zakończony 31.12.2023	Okres zakończony 31.12.2022
Bilans otwarcia	1 365	1 592
Zwiększenia:	1 310	70
utworzenie rezerwy	1 310	70
Zmniejszenia	1 365	297
rozwiązanie rezerwy	1 365	297
Bilans zamknięcia	1 310	1 365
Rezerwy krótkoterminowe	111	153
Rezerwy długoterminowe	1 199	1 212

Koszt bieżącego zatrudnienia i koszty odsetkowe netto za dany rok uwzględniono w kosztach świadczeń pracowniczych w wyniku finansowym.

Kwota ujęta w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej, wynikająca ze zobowiązania Grupy dotyczącego programu określonych świadczeń:


Świadczenia na rzecz pracowników	Okres zakończony 31.12.2023	Okres zakończony 31.12.2022
Wartość bieżąca zobowiązania z tytułu finansowanych określonych świadczeń	1 310	1 365
Wartość godziwa aktywów programu	0	0
Status finansowania	1 310	1 365
Ograniczenia dotyczące ujętych aktywów	0	0
Zobowiązanie netto wynikające z programu określonych świadczeń	1 310	1 365

Zmiany wartości bieżącej zobowiązania z tytułu określonych świadczeń w bieżącym roku:


	Okres zakończony 31.12.2023	Okres zakończony 31.12.2022
Zobowiązania z tytułu określonych świadczeń, BO	1 365	1 592
Koszt bieżących świadczeń	281	1 592
Koszt odsetkowy	85	198
(Zyski) /straty z przeszacowania:	(367)	61
Aktuarialne zyski i straty wynikające ze zmian założeń demograficznych	0	153
Aktuarialne zyski i straty wynikające ze zmian założeń finansowych	0	1 213
Aktuarialne zyski i straty wynikające z korekt doświadczalnych	0	0
Koszt przeszłego zatrudnienia, w tym (straty) /zyski z tytułu ograniczeń	0	0
Zobowiązania wygasłe na dzień rozliczone	0	0
Różnice kursowe z programów zagranicznych	0	0
Świadczenia wypłacone	(54)	(63)
Zobowiązania z tytułu określonych świadczeń, BZ	1 310	1 365

Znaczące założenia aktuarialne przyjęte przy obliczaniu zobowiązania z tytułu określonych świadczeń obejmują stopę dyskonta, prognozowany wzrost wynagrodzeń i śmiertelność.

GRUPA KAPITAŁOWA TARCZYŃSKI S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku

24.Kapitał podstawowy i pozostałe kapitały

24.1.Kapitał podstawowy

Na dzień 31 grudnia 2023 roku kapitał akcyjny (podstawowy) podmiotu dominującego (Grupy) wynosi 11.346.936,00. zł i jest podzielony na 11.346.936 akcji o wartości nominalnej 1 złoty każda. Wszystkie akcje zostały w pełni opłacone.


Akcjonariusz / Udziałowiec	Wartość akcji/ udziałów	Udział % w kapitale zakładowym	Udział % w liczbie głosów
EJT Investment S.a.r.l	4 347	38,3%	51,2%
EJT Sp. z o.o.	3 098	27,3%	21,6%
PTE Allianz Polska S.A.	1 630	14,4%	11,4%
Nationale Nederlanden (dawniej ING OFE)	1 000	8,8%	7,0%
Elżbieta Tarczyńska	533	4,7%	3,7%
Jacek Tarczyński	533	4,7%	3,7%
Pozostali	205	1,8%	1,4%
RAZEM	11 347	100,0%	100,0%

Na dzień 31 grudnia 2022 roku kapitał akcyjny (podstawowy) podmiotu dominującego (Grupy) wynosi 11.346.936,00. zł i jest podzielony na 11.346.936 akcji o wartości nominalnej 1 złoty każda. Wszystkie akcje zostały w pełni opłacone.


Akcjonariusz / Udziałowiec	Wartość akcji/ udziałów	Udział % w kapitale zakładowym	Ilość głosów	Udział % w liczbie głosów
EJT Investment S.a.r.l	4 347	38,3%	51,2%	4 347
EJT Sp. z o.o.	3 098	27,3%	21,6%	3 098
AVIVA OFE	1 630	14,4%	11,4%	1 630
Nationale Nederlanden (dawniej ING OFE)	1 000	8,8%	7,0%	1 000
Elżbieta Tarczyńska	533	4,7%	3,7%	533
Jacek Tarczyński	533	4,7%	3,7%	533
Pozostali	205	1,8%	1,4%	205
RAZEM	11 347	100,0%	100,0%	11 347

Dane o strukturze własności kapitału podstawowego


KAPITAŁ AKCYJNY (ZAKŁADOWY)	Wartość nominalna jednej akcji (udziału) = 1 zł


Seria/ emisja	Rodzaj akcji (udziałów)	Rodzaj uprzywilejowania	Liczba akcji	Wartość serii/emisji wg wartości nominalnej	Sposób pokrycia kapitału	Data rejestracji	Prawo do dywidendy (od daty)
Seria A	uprzywilejowane	2 głosy/akcje	3 000 000	3 000 000,00	przekształcenie ze spółki z o.o.-aport	30.12.2004	30.12.2004
Seria B	zwykłe	nieuprzywilejowane	1 346 936	1 346 936,00	przekształcenie ze spółki z o.o.-aport	30.12.2004	30.12.2004
Seria C	zwykłe	nieuprzywilejowane	2 000 000	2 000 000,00	wkład pieniężny	14.11.2007	14.11.2007
Seria F	zwykłe	nieuprzywilejowane	5 000 000	5 000 000,00	wkład pieniężny	21.06.2013	21.06.2013
Liczba akcji razem			11 346 936

W dniu 5 czerwca 2013 roku Spółka zakończyła publiczną subskrypcję 5.000.000 (pięć milionów) akcji zwykłych na okaziciela serii F o wartości nominalnej 1 zł i wartości emisyjnej 9 zł. W wyniku subskrypcji Spółka pozyskała 45.000.000 zł. Koszty emisji wyniosły 2.475.222,32 zł. Dnia 8 lipca 2013 roku na konto bankowe jednostki dominującej wpłynęły środki z emisji akcji serii F.

Dnia 13 czerwca 2013 roku prawa do akcji serii F oraz 1.346.936 akcji serii B i 2.000.000 akcji serii C zostało dopuszczonych do publicznego obrotu. Z dniem 8 lipca 2013 roku 1.346.936 akcji serii B, 2.000.000 akcji serii C oraz 5.000.000 akcji serii F zostało wprowadzonych do obrotu giełdowego na rynku podstawowym Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie S.A.

Akcje notowane są w systemie notowań ciągłych pod nazwą skróconą TARCZYNSKI i oznaczeniu TAR.

GRUPA KAPITAŁOWA TARCZYŃSKI S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku

24.1.1Prawa akcjonariuszy

Akcje serii A uprzywilejowane są, co do głosu w ten sposób, że na jedną akcję przypadają dwa głosy. Akcje wszystkich serii są jednakowo uprzywilejowane, co do dywidendy oraz zwrotu z kapitału.

24.1.2Nadwyżka z emisji akcji

W dniu 5 czerwca 2013 roku Spółka dokonała publicznej emisji 5.000.000 (pięć milionów) akcji zwykłych na okaziciela serii F o wartości nominalnej 1 zł i wartości emisyjnej 9 zł. W wyniku emisji Spółka pozyskała 45.000.000 zł. Koszty emisji wyniosły 2.475.222,32 zł. Nadwyżka ponad wartość nominalną emisji (40.000.000 zł), skorygowana o koszty emisji zwiększyła kapitał z tytułu nadwyżki z emisji akcji.

24.1.3Kapitał rezerwowy


Kapitał rezerwowy	Okres zakończony 31.12.2023	Okres zakończony 31.12.2022
Kapitał rezerwowy o charakterze ogólnym	382 096	315 841
Kapitał rezerwowy tworzony zgodnie z KSH (8%)	908	908
Razem	383 004	316 749

24.1.4Kapitał rezerwowy o charakterze ogólnym

Kapitał rezerwowy o charakterze ogólnym tworzony jest przez jednostkę dominującą z wypracowanych zysków.


Kapitał rezerwowy o charakterze ogólnym	Okres zakończony 31.12.2023	Okres zakończony 31.12.2022
Bilans otwarcia	315 841	245 290
Zmiany:
Przekazanie wypracowanego zysku	66 255	70 551
Bilans zamknięcia	382 096	315 841

Zmiany dotyczące kapitału rezerwowego o charakterze ogólnym związane były z przeznaczeniem zysku za rok obrotowy 2022 w kwocie 66 225 TPLN na kapitał rezerwowy.

24.1.5Kapitał rezerwowy na zabezpieczenia


Kapitał rezerwowy o charakterze ogólnym	Okres zakończony 31.12.2023	Okres zakończony 31.12.2022
Bilans otwarcia	2 929	1 803
Ujęty zysk/(strata) na instrumentach zabezpieczających przepływy pieniężne - IRS stóp procentowych	(10 300)	1 390
Podatek dochodowy dotyczący ujętych zysków i strat	1 957	(264)
Bilans zamknięcia	(5 414)	2 929

Kapitał z aktualizacji wyceny zmniejszył się w okresie 12 miesięcy 2023 roku o 8 343 TPLN w związku z odniesieniem wyceny instrumentów zabezpieczających na kapitał własny.

Rezerwa na zabezpieczenie przepływów pieniężnych stanowi skumulowaną część zysków i strat wynikających ze zmiany wartości godziwej instrumentów zabezpieczających, które Grupa utrzymuje, jako zabezpieczenie przepływów pieniężnych. Skumulowane zyski lub straty wynikające ze zmian wartości godziwej instrumentów zabezpieczających ujmowanych i kumulowanych w pozycji rezerwy na zabezpieczania przepływów pieniężnych przenosi się na wynik tylko w przypadku, gdy zabezpieczana transakcja ma wpływ na ten wynik lub jako korektę podstawy niefinansowej pozycji zabezpieczanej zgodnie z odpowiednimi zasadami rachunkowości.

Środki z kapitału z aktualizacji wyceny nie są dostępne do podziału. Ograniczenia nie dotyczą jednak kwot przekazywanych na zysk zatrzymany.

GRUPA KAPITAŁOWA TARCZYŃSKI S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku

24.2.Zyski zatrzymane oraz ograniczenia w wypłacie dywidendy

Skonsolidowany zysk Grupy Kapitałowej nie podlega podziałowi, a jedynie zatwierdzeniu.

Statutowe sprawozdania finansowe wszystkich spółek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej Tarczyński S.A. są przygotowywane zgodnie z polskimi standardami rachunkowości oraz regulacjami niemieckimi. Dywidenda może być wypłacona w oparciu o wynik finansowy ustalony w jednostkowym rocznym sprawozdaniu finansowym przygotowanym dla celów statutowych.

Obecnie w Spółce nie ma żadnych formalnych ograniczeń w wypłacie dywidendy.

24.3.Zysk na akcję – zwykły i rozwodniony

Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Spółki dominującej przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu.

Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku oraz akcji, które posłużyły do wyliczenia podstawowego zysku na jedną akcję (zwykłego i rozwodnionego) oraz wyniki tych wyliczeń za lata zakończone 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku.

Średnio ważona liczba akcji użyta do wyliczenia zysku rozwodnionego na akcję jest taka sama jak średnioważona liczba akcji służąca do wyliczenia zwykłego wskaźnika.

Na dzień 31 grudnia 2023 roku nie występowały akcje, które mogą potencjalnie rozwodnić podstawowy zysk na akcję w przyszłości.

24.4.Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty


Zysk przypadający na jedną akcję	Okres zakończony 31.12.2023	Okres zakończony 31.12.2023 (przekształcony)	Okres zakończony 31.12.2022 (opublikowany)
Zysk netto z działalności kontynuowanej przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej	132 874	97 690	101 889
Zysk netto z działalności zaniechanej przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej	0	0	0
Zysk netto	132 874	97 690	101 889
Zysk netto przypadający na zwykłych akcjonariuszy, zastosowany do obliczenia rozwodnionego zysku na jedną akcję	132 874	97 690	101 889
Średnio ważona liczba akcji zwykłych zastosowana do obliczenia podstawowego zysku na jedną akcję	11 347	11 347	11 347
Średnio ważona liczba akcji zwykłych zastosowana do obliczenia rozwodnionego zysku na jedną akcję	11 347	11 347	11 347
Zysk na jedną akcję (w złotych):
Podstawowy z zysku za rok obrotowy przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej	11,71	8,61	8,98
Podstawowy z zysku z działalności kontynuowanej przypadającego akcjonariuszom jednostki dominującej	11,71	8,61	8,98
Rozwodniony z zysku za rok obrotowy przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej	11,71	8,61	8,98
Rozwodniony z zysku z działalności kontynuowanej przypadającego akcjonariuszom jednostki dominującej	11,71	8,61	8,98


Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty	Okres zakończony 31.12.2023	Okres zakończony 31.12.2022
Dywidendy zadeklarowane i wypłacone w okresie
Wypłata z zysku wypłacona przez jednostkę dominującą	24 963	22 694
Dywidenda łącznie	24 963	22 694
Wypłacona dywidenda na akcję (w złotych)	2,20	2,00


Dywidendy zaproponowane lub zadeklarowane przed zatwierdzeniem sprawozdań finansowych do emisji, ale nieujęte jako wypłaty na rzecz właścicieli	32 906
Dywidenda proponowana lub zadeklarowana przed sporządzeniem sprawozdania finansowego, zatwierdzona do emisji, ale nieuznana jako wypłata dla właścicieli na akcję	2,90

…

GRUPA KAPITAŁOWA TARCZYŃSKI S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku

Na dzień publikacji sprawozdania Zarząd Spółki będzie rekomendował na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy wypłatę dywidendy z zysku za 2023 rok w wysokości 2,90 zł/akcję. Wartość rekomendowanej wypłaty dywidendy z zysku wynosi 32 906 TPLN.

25.Rezerwy

Na dzień 31 grudnia 2023 oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku nie wystąpiły istotne tytuły zdarzeń przeszłych, które skutkowałyby koniecznością utworzenia rezerw.

26.Zobowiązania inwestycyjne

Zobowiązania inwestycyjne w Grupie na dzień 31 grudnia 2023 roku wynosiły 26 106 TPLN (na dzień 31 grudnia 2022 roku wynosiły 25 427 TPLN), z tego największą pozycję stanowiły zobowiązania inwestycyjne związane rozbudową zakładu i parku maszynowego w Ujeźdźcu Małym.

27.Zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe

Spółki Grupy nie udzielały żadnych poręczeń podmiotom.

Dodatkowo, umowy leasingu operacyjnego zabezpieczone są wekslami własnym in blanco, które mogą być wystawione do kwoty aktualnego zobowiązania Spółki (łącznie z odsetkami).

W dniu 1 marca 2018 roku Tarczyński S.A. przystąpiła do umowy kredytu terminowego („Umowa Kredytu”) udzielonego spółce EJT sp. z o.o. przez Santander Bank Polska S.A. oraz Powszechną Kasę Oszczędności Bank Polski S.A. z przeznaczeniem na sfinansowanie nabycia przez EJT sp. z o.o. akcji Emitenta w drodze wezwania ogłaszanego przez EJT Investment S.a r.l. lub przymusowego wykupu bądź przymusowego odkupu akcji Emitenta.Pierwotny Kredytobiorca zawarł umowę kredytu terminowego do kwoty 90.000.000 PLN. Nadzwyczajne walne Zgromadzenie Spółki wyraziło zgodę na finansowanie przez Spółkę nabycia do 6.000.000 Akcji Spółki poprzez :

- przystąpienie przez Spółkę jako dłużnik solidarny do Umowy Kredytu,

- ustanowienie przez Spółkę lub jej spółki zależne zabezpieczeń wierzytelności na rzecz Kredytodawców przewidzianych Umową Kredytu, w tym w formie poręczeń, hipotek na nieruchomościach Spółki i zastawu na przedsiębiorstwie Spółki lub jej spółek zależnych.

W dniu 15 października 2021 roku Spółka Tarczyński S.A podpisała weksel in blanco z DUON Dystrybucja Sp. z o.o. do kwoty 16.200 tys. zł . Weksel wystawiony przez Tarczyński S.A. jako zabezpieczenie wykonania Umowy o przyłączenie do sieci gazowej i świadczenie usług dystrybucji i sprzedaży paliw gazowych.

28.Rozliczenia podatkowe

Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności podlegające regulacjom (na przykład sprawy celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów administracyjnych, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i sankcji. Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje występowanie w obowiązujących przepisach niejasności i niespójności. Często występujące różnice w opiniach co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy organami państwowymi i przedsiębiorstwami, powodują powstawanie obszarów niepewności i konfliktów. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest znacząco wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym.

Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku, w którym nastąpiła zapłata podatku. W wyniku przeprowadzanych kontroli dotychczasowe rozliczenia podatkowe Grupy mogą zostać powiększone o dodatkowe zobowiązania podatkowe.

Zdaniem Grupy na dzień 31 grudnia 2023 roku nie występują kwestie podatkowe, na które należałoby utworzyć rezerwy na rozpoznane i policzalne ryzyko podatkowe.

Na dzień sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego w spółkach Grupy Kapitałowej nie toczą się żadne postępowania dotyczące rozliczeń publicznoprawnych.

Grupa w 2022 uzyskała pozytywne interpretacje podatkowe w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych, dotyczące rozliczenia niektórych wydatków ponoszonych przez Spółkę na innowacje i rozwój produktów, jako koszty kwalifikowane w ramach tzw. ulgi badawczo-rozwojowej. Interpretacje podatkowe potwierdziły w szczególności stanowisko Spółki w odniesieniu do kosztów związanych z pracami prowadzonymi w Spółce przez wewnętrzne Laboratorium oraz Dział Technologii.

GRUPA KAPITAŁOWA TARCZYŃSKI S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku

29.Informacje o podmiotach powiązanych

29.1.Jednostka dominująca całej Grupy

Jednostka bezpośrednio dominująca i ostatecznie kontrolująca Grupę to Tarczyński S.A.

29.2.Podmioty o znaczącym wpływie na Grupę

Nie istnieje podmiot o znaczącym wpływie na Grupę.

29.3.Jednostki współkontrolowane

Na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupa posiadała 50% udziałów w spółce prawa niemieckiego BW Handels und Vertriebs GmbH oraz w F4F Sp. z o.o. 24,79%

29.4.Wspólne przedsięwzięcie, w którym Spółka jest wspólnikiem

W latach sprawozdawczych 2023 oraz 2022 jednostka Dominująca, jak i jej Jednostki Zależne nie były zaangażowane w żadne wspólne przedsięwzięcia.

29.5.Pożyczki udzielone członkom Zarządu

W dniu 21 grudnia 2022 roku Spółka udzieliła Prezesowi Zarządu oraz 02 stycznia 2023 Członkowi Rady Nadzorczej pożyczkę w kwocie po 1.000 tys. złotych z terminem spłaty przypadającym na 31 grudnia 2023 roku.

W dniu 10 lutego 2023 roku Spółka podpisała aneksy do umów pożyczek, udzielonych Prezesowi Zarządu oraz Członkowi Rady Nadzorczej zmieniające termin spłaty na 30 czerwca 2024 roku.

29.6.Inne transakcje z udziałem członków Zarządu

W latach 2023-2022 członkowie Zarządu nie świadczyli usług dla Grupy.

29.7.Wynagrodzenie kadry kierowniczej


	Okres zakończony	Okres zakończony
	31.12.2023	31.12.2022
Jednostka dominująca
Zarząd jednostki	8 650	7 116
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze (płace i narzuty)	810	879
Świadczenia po okresie zatrudnienia	0	0
Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy	0	0
Inne - pełnienie funkcji	7 840	6 237
Rada Nadzorcza jednostki	1 630	1 455
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze (płace i narzuty)	1 230	1 155
Świadczenia po okresie zatrudnienia	0	0
Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy	0	0
Inne - pełnienie funkcji	400	300
RAZEM	10 280	8 571
Jednostki zależne
Zarząd jednostki	287	241
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze (płace i narzuty)	287	241
Świadczenia po okresie zatrudnienia	0	0
Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy	0	0
Inne - pełnienie funkcji	0	0
Rada Nadzorcza jednostki	0	0

GRUPA KAPITAŁOWA TARCZYŃSKI S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku

Krótkoterminowe świadczenia pracownicze (płace i narzuty)	0	0
Świadczenia po okresie zatrudnienia	0	0
Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy	0	0
Inne - pełnienie funkcji	0	0
RAZEM	287	241

29.8.Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi

Transakcje z jednostkami powiązanymi są dokonywane w oparciu o ceny rynkowe dostarczanych towarów, produktów lub usług oparte o koszt ich wytworzenia.

Transakcje między Grupą a jej jednostkami zależnymi będącymi stronami powiązanymi Spółki zostały wyeliminowane w trakcie konsolidacji i nie wykazano ich w niniejszej nocie. Szczegółowe informacje o transakcjach między Grupą a pozostałymi stronami powiązanymi przedstawiono poniżej.

29.9.Nierozliczone salda zobowiązań/należności wynikające z transakcji z podmiotami powiązanymi

W okresie obrachunkowym nie ujęto kosztów z tytułu należności wątpliwych i zagrożonych wynikających z transakcji ze stronami powiązanymi.

Kwoty nieuregulowanych płatności nie są zabezpieczone i zostaną rozliczone w środkach pieniężnych. Ich saldo na koniec poszczególnych okresów zaprezentowano w poniższych tabelach.


Nierozliczone salda zobowiązań/należności wynikające z transakcji z podmiotami powiązanymi	Okres zakończony 31.12.2023	Okres zakończony 31.12.2022
Powiązanie przez osobę lub bliskiego członka tej osoby
Agro-Jet Sp. z o.o.	1 358	127
Tarella	3	12
RAZEM	1 361	139

29.10.Transakcje z podmiotami powiązanymi


Transakcje z podmiotami powiązanymi	Okres zakończony 31.12.2023	Okres zakończony 31.12.2022
Koszty
Powiązanie przez osobę lub bliskiego członka tej osoby
Agro-Jet Sp. z o.o.	2 785	3 767
Tarella	467	399
RAZEM	3 252	4 166
Transakcje z osobami sprawującymi kontrolę lub współkontrolę
Jacek Tarczyński	424	161
Elzbieta Tarczyńska	2 719	576
Dawid Tarczyński	436	147
Tomasz Tarczyński	187	67
RAZEM	3 766	951
Sprzedaż
Powiązanie przez osobę lub bliskiego członka tej osoby
Agro-Jet Sp. z o.o.	314	354
Panters Sp. z o.o.	8 752	0

RAZEM	9 066	354
Transakcje z osobami sprawującymi kontrolę lub współkontrolę
Jacek Tarczyński	63	0
Elzbieta Tarczyńska	67	0
Dawid Tarczyński	50	19
Tomasz Tarczyński	0	0
RAZEM	180	19

Transakcje z podmiotami powiązanymi dotyczą najmu powierzchni oraz zakupu usług.

GRUPA KAPITAŁOWA TARCZYŃSKI S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku

W dniu 1 marca 2018 roku Tarczyński S.A. przystąpiła do umowy kredytu terminowego udzielonego spółce EJT sp. z o.o. przez Santander Bank Polska S.A. oraz Powszechną Kasę Oszczędności Bank Polski S.A. z przeznaczeniem na sfinansowanie nabycia przez EJT sp. z o.o. akcji Emitenta w drodze wezwania ogłaszanego przez EJT Investment S.a r.l. lub przymusowego wykupu bądź przymusowego odkupu akcji Emitenta. Spółka przystąpiła do w/w kredytu jako dłużnik solidarny, przy czym jego odpowiedzialność jest ograniczona do kwoty kapitału rezerwowego, o której mowa w art. 345 § 4 Kodeksu Spółek Handlowych i uchwale nr 6 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 15.01.2018 r. w sprawie finansowania przez Spółkę nabycia emitowanych przez nią akcji oraz utworzenia kapitału rezerwowego w tym celu. Zabezpieczeniem wierzytelności kredytodawców jest m.in. hipoteka umowna łączna do kwoty 79.436.000 zł na nieruchomościach Spółki, zastaw rejestrowy na przedsiębiorstwie Tarczyński SA oraz na przedsiębiorstwie spółki zależnej – Tarczynski Marketing sp. z o.o. oraz zastaw rejestrowy na prawach ze znaku towarowego „Tarczyński”. EJT sp. z o.o. jest podmiotem celowym powołanym do realizacji nabycia akcji Emitenta i nie posiada innych zobowiązań poza zaciągniętymi na ten cel. Pozostałe postanowienia umowy, w tym warunki finansowe nie odbiegają od powszechnie stosowanych dla danego typu. Zarząd Tarczyński S.A. poinformował o powyższym zdarzeniu w drodze raportu bieżącego nr 15/2018.

Wartość należności EJT sp. z o.o. w księgach Tarczyński S.A. na koniec 2023r. to kwota 32,28 mln zł. Zarząd Spółki podjął w roku 2023 decyzję o odwróceniu odpisu aktualizującego wartość należności spółki EJT sp. z o.o. uznając, iż ustały przesłanki do kwalifikowania należności od EJT sp. z o.o. jako należności o wysokim poziomie ryzyka. Podjęta decyzja wynika ze znaczącego wzrostu wartości rynkowej 3.098.221 akcji Spółki posiadanych przez EJT sp. z o.o., z 46 mln PLN w roku 2020 do ponad 155 mln PLN na dzień 31.12.2023 oraz wzrostu możliwości samodzielnej obsługi długu przez EJT. Podjęta decyzja skutkowała ujęciem kwoty 17,47mln. w pozycji pozostałych przychodów finansowych w rachunku zysków i strat za rok obrotowy kończący się 31.12.2023. Jednocześnie Tarczyński S.A. naliczył odsetki od zaangażowanego kapitału, które zwiększyły dług EJT sp. z o.o. wobec Spółki.

30.Instrumenty finansowe

30.1.Wartość bilansowa i wartość godziwa klas instrumentów finansowych


Kategorie i klasy aktywów finansowych	Okres zakończony 31.12.2023	Okres zakończony 31.12.2022
Inwestycje rozliczane zgodnie z metodą praw własności	21 090	17 093
Udziały i akcje	21 090	17 093
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie	125 128	122 601
Należności z tytułu dostaw i usług	122 996	119 596
Pożyczki	2 132	3 005
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy	0	0
Forwardy	0	0
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	12 281	12 614
Razem aktywa finansowe	158 499	152 308


Kategorie i klasy zobowiązań finansowych	Okres zakończony 31.12.2023	Okres zakończony 31.12.2022
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy	0,00	0,00
Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu	638 587	637 021
Kredyty i pożyczki	462 296	407 389
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	176 291	229 632
Zobowiązania z tytułu gwarancji, faktoringu i wyłączone z zakresu MSSF 9	176 789	117 337
Zobowiązania z tytułu leasingu	127 120	65 906
Zobowiązania z tytułu faktoringu	49 669	51 431
Instrumenty pochodne zabezpieczające	6 684	(3 616)
Razem zobowiązania finansowe	822 060	750 742

Wartość godziwa instrumentów finansowych, jakie Grupa Kapitałowa posiadała na dzień 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku, nie odbiegała istotnie od wartości prezentowanej w sprawozdaniach finansowych za poszczególne lata z następujących powodów:

w odniesieniu do instrumentów krótkoterminowych ewentualny efekt dyskonta nie jest istotny;

instrumenty te dotyczą transakcji zawieranych na warunkach rynkowych;

GRUPA KAPITAŁOWA TARCZYŃSKI S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku

w odniesieniu do udziałów i akcji niebędących przedmiotem obrotu na aktywnych rynkach, ich wartość bilansowa została ustalona z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości tam, gdzie było to konieczne i stanowi przybliżenie wartości godziwej.

Wartość godziwa kredytów, pożyczek i zobowiązań z tytułu leasingu finansowego równa jest wartości przyszłych przepływów zdyskontowanych bieżącą rynkową stopą procentową.

30.2.Analiza poziomów wartości godziwej

Poniższe tabele przedstawiają analizę zobowiązań finansowych Spółki, które po początkowym ujęciu wyceniane są w wartości godziwej, pogrupowanych w Poziomy 1-3 w zależności od stopnia obserwowalności danych źródłowych wykorzystywanych do wyceny wartości godziwej.

Rok zakończony 31 grudnia 2023 roku


Analiza poziomów wartości godziwej	Poziom 1	Poziom 2	Poziom 3	RAZEM
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej poprzez wynik finansowy	0	0	0	0
instrumenty pochodne	0	0	0	0
Zabezpieczające instrumenty pochodne	0	6 684	0	6 684
RAZEM	0	6 684	0	6 684

Rok zakończony 31 grudnia 2022 roku


	Poziom 1	Poziom 2	Poziom 3	RAZEM
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej poprzez wynik finansowy	0	0	0	0
instrumenty pochodne	0	0	0	0
Zabezpieczające instrumenty pochodne	0	(3 616)	0	(3 616)
RAZEM	0	(3 616)	0	(3 616)

W latach zakończonych 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku nie wystąpiły przesunięcia pomiędzy Poziomem 1 i Poziomem 2 hierarchii pomiaru wartości godziwej oraz nie nastąpiły przesunięcia z/do Poziomu 3.

30.3.Charakterystyka instrumentów pochodnych

Na dzień 31 grudnia 2023 i 2022 roku większość portfela instrumentów pochodnych Grupy stanowiły instrumenty finansowe, dla których nie istnieje aktywny rynek tj. transakcje IRS zabezpieczające ryzyko stopy procentowej oraz ryzyko walutowe. W celu wyceny tych instrumentów Grupa stosuje standardowe techniki wyceny, w których podstawą do kalkulacji czynników dyskontowych są obowiązujące na dzień wyceny rynkowe krzywe zerokuponowe. Wartość godziwa jest obliczana na podstawie bieżącej wartości netto przyszłych przepływów pieniężnych związanych z tymi instrumentami finansowymi, kwotowanych rynkowych terminowych stóp procentowych, kwotowanych rynkowych terminowych kursów wymiany walut lub jeżeli kwotowane rynkowe terminowe kursy wymiany walut nie są dostępne, na podstawie kursów terminowych obliczanych w oparciu o bieżące kursy walutowe z wykorzystaniem metody parytetu stóp procentowych.


Charakterystyka instrumentów pochodnych	Okres zakończony 31.12.2023	Okres zakończony 31.12.2022
Instrumenty pochodne zabezpieczające przepływy pieniężne	6 684	(3 616)
Transakcja typu IRS	6 684	(3 616)

Instrumenty przeznaczone do obrotu	0	0
Transakcja typu Forward	0	0
Razem instrumenty pochodne	6 684	(3 616)
w tym długoterminowe	6 684	(3 616)
w tym krótkoterminowe	0	0

W roku 2023, jak i w roku poprzednim nie było konieczności ujmowania w rachunku zysków i strat kwot z tytułu nieefektywności zabezpieczeń.

Wszystkie podmioty, z którymi Grupa zawiera transakcje pochodne, działają w sektorze finansowym. Są to polskie banki posiadające wysoki rating finansowy, a także dysponujące odpowiednią wysokością kapitału własnego oraz silną i ustabilizowaną pozycją rynkową.

Grupa zabezpiecza za pomocą pochodnych instrumentów finansowych głównie ryzyko walutowe związane z zakupami surowców w walutach obcych oraz ryzyko zmiany stóp procentowych związane z posiadanym zadłużeniem z tytułu kredytów oraz umów leasingu finansowego. Ryzyko kursu walutowego związane z zakupami surowców w EUR zabezpieczane jest walutowym kontraktami terminowymi (forward).

GRUPA KAPITAŁOWA TARCZYŃSKI S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku

…

GRUPA KAPITAŁOWA TARCZYŃSKI S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku

30.4.Rachunkowość zabezpieczeń

Grupa zawiera liczne transakcje terminowe w celu zabezpieczania się przed ryzykiem walutowym oraz ryzykiem stopy procentowej. Instrumenty pochodne używane przez Grupę to swapy procentowe oraz walutowe kontrakty forward.

Pewne instrumenty pochodne używane przez Grupę są klasyfikowane jako zabezpieczenie przepływów pieniężnych. Grupa stosuje zasady rachunkowości zabezpieczeń zgodnie z MSSF 9. Zabezpieczenie przepływów pieniężnych pozwala wyeliminować zmienność w przyszłych przepływach pieniężnych wynikającą z danego ryzyka, która mogłaby wpływać na rachunek zysków i strat.

Zgodnie z polityką Grupy, instrumenty pochodne używane są wyłącznie jako narzędzie do zabezpieczania przed ryzykiem finansowym i nie są wykorzystywane do celów spekulacyjnych. Niemniej jednak niektóre transakcje terminowe zawarte przez Grupę są klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu, ponieważ nie spełniają wszystkich wymagań rachunkowości zabezpieczeń zgodnie z MSSF 9 i zasady rachunkowości zabezpieczeń nie są stosowane w ich przypadku. Instrumenty pochodne klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu są traktowane przez Grupę jako zabezpieczenie operacyjne, ponieważ ekonomicznie zabezpieczają Grupę przed ryzykiem walutowym.

Szczegółowe informacje o instrumentach pochodnych wykorzystywanych przez Grupę, wraz z opisem powiązań zabezpieczających, znajdują się w Nocie 31.

GRUPA KAPITAŁOWA TARCZYŃSKI S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku

30.5.Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w podziale na kategorie instrumentów finansowych.

Rok zakończony 31 grudnia 2023 roku


Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w podziale na kategorie instrumentów finansowych	Pożyczki i należności	Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy	Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu	Zobowiązania z tytułu gwarancji, leasingu, faktoringu i wyłączone z zakresu MSR 39	Instrumenty pochodne zabezpieczające	Razem
Przychody/koszty z tytułu odsetek	6 516	0	(358)	0	(28 805)	(23 001)	1 730	(43 918)
Różnice kursowe zrealizowane	0	0	0	0	0	0	0	0
Różnice kursowe niezrealizowane	0	0	660	0	0	0	0	660
Odpisy aktualizujące	(562)	0	0	0	0	0	0	(562)
Utworzenie odpisów aktualizujących	0	0	0	0	0	0	0	0
Zysk/strata ze zbycia inwestycji	0	0	0	0	0	0	0	0
Wycena do wartości godziwej	0	0	0	0	0	0	0	0
Zysk/strata netto	5 954	0	302	0	(28 805)	(23 001)	1 730	(43 820)

Rok zakończony 31 grudnia 2022 roku


	Pożyczki i należności	Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy	Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu	Zobowiązania z tytułu gwarancji, leasingu, faktoringu i wyłączone z zakresu MSR 39	Instrumenty pochodne zabezpieczające	Razem
Przychody/koszty z tytułu odsetek	574	14	(388)	0	(15 697)	(12 328)	(2 519)	(30 344)
Różnice kursowe zrealizowane	133	0	29	0	0	0	0	162
Różnice kursowe niezrealizowane	7	(187)	155	0	0	0	0	(25)
Odpisy aktualizujące	506	0	0	0	0	0	0	506
Utworzenie odpisów aktualizujących	0	0	0	0	0	0	0	0
Zysk/strata ze zbycia inwestycji	0	0	0	0	0	0	0	0
Wycena do wartości godziwej	0	0	0	0	0	0	0	0
Zysk/strata netto	1 220	(173)	(204)	0	(15 697)	(12 328)	(2 519)	(29 701)

GRUPA KAPITAŁOWA TARCZYŃSKI S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku

30.6.Opis istotnych pozycji w ramach poszczególnych kategorii instrumentów finansowych

30.6.1Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu

Kredyty i pożyczki

Zaciągnięte kredyty i pożyczki według stanu na 31 grudnia 2023 roku


Kredytodawca	Grupa	Rodzaj kredytu	Waluta kredytu	Stopa %	Wartość kredytów na dzień bilansowy	Z tego o terminie spłaty poniżej 1 roku	Z tego o terminie spłaty powyżej 1 roku	Ostateczny termin spłaty	Kwota kredytu (limit)	Rodzaj Zabezpieczenia
PKO BP SA	Kredyt inwestycyjny	Kredyt inwestycyjny	PLN	zmienna	8 444	3 313	5 131	2024-12-11	25 000	Hipoteka na nieruchomościach, zastaw rejestrowy, zastaw finansowy, weksel
Santander Bank Polska S.A.	Kredyt inwestycyjny	Kredyt inwestycyjny	PLN	zmienna	8 444	3 313	5 131	2024-12-11	25 000	Hipoteka na nieruchomościach, zastaw rejestrowy, zastaw finansowy, weksel
PKO BP SA	Kredyt inwestycyjny	Kredyt inwestycyjny D	PLN	zmienna	12 371	2 494	9 877	2028-08-26	15 250	Hipoteka na nieruchomościach, zastaw rejestrowy, zastaw finansowy, weksel
Santander Bank Polska S.A.	Kredyt inwestycyjny	Kredyt inwestycyjny D	PLN	zmienna	12 371	2 494	9 877	2028-08-26	15 250	Hipoteka na nieruchomościach, zastaw rejestrowy, zastaw finansowy, weksel
PKO BP SA	Kredyt inwestycyjny	Kredyt inwestycyjny F	PLN	zmienna	10 499	1 500	8 999	2030-12-13	15 000	Hipoteka na nieruchomościach, zastaw rejestrowy, zastaw finansowy, weksel
Santander Bank Polska S.A.	Kredyt inwestycyjny	Kredyt inwestycyjny F	PLN	zmienna	10 499	1 500	8 999	2030-12-13	15 000	Hipoteka na nieruchomościach, zastaw rejestrowy, zastaw finansowy, weksel
PKO BP SA	Kredyt inwestycyjny	Kredyt inwestycyjny G	PLN	zmienna	31 126	3 850	27 276	2027-12-15	38 500	Hipoteka na nieruchomościach, zastaw rejestrowy, zastaw finansowy, weksel
Santander Bank Polska S.A.	Kredyt inwestycyjny	Kredyt inwestycyjny G	PLN	zmienna	31 126	3 850	27 276	2027-12-15	38 500	Hipoteka na nieruchomościach, zastaw rejestrowy, zastaw finansowy, weksel
BNP Paribas Bank Polska S.A.	Kredyt inwestycyjny	Kredyt inwestycyjny H	PLN	zmienna	3 895	454	3 441	2028-10-21	4 350	Hipoteka na nieruchomościach, zastaw rejestrowy, zastaw finansowy, weksel
PKO BP SA	Kredyt inwestycyjny	Kredyt inwestycyjny H	PLN	zmienna	3 895	454	3 441	2028-10-21	4 350	Hipoteka na nieruchomościach, zastaw rejestrowy, zastaw finansowy, weksel
Santander Bank Polska S.A.	Kredyt inwestycyjny	Kredyt inwestycyjny H	PLN	zmienna	3 895	454	3 441	2028-10-21	4 350	Hipoteka na nieruchomościach, zastaw rejestrowy, zastaw finansowy, weksel
BNP Paribas Bank Polska S.A.	Kredyt inwestycyjny	Kredyt inwestycyjny I	PLN	zmienna	6 388	744	5 644	2028-10-21	8 933	Hipoteka na nieruchomościach, zastaw rejestrowy, zastaw finansowy, weksel
PKO BP SA	Kredyt inwestycyjny	Kredyt inwestycyjny I	PLN	zmienna	6 388	744	5 644	2028-10-21	8 933	Hipoteka na nieruchomościach, zastaw rejestrowy, zastaw finansowy, weksel
Santander Bank Polska S.A.	Kredyt inwestycyjny	Kredyt inwestycyjny I	PLN	zmienna	6 388	744	5 644	2028-10-21	8 933	Hipoteka na nieruchomościach, zastaw rejestrowy, zastaw finansowy, weksel
BNP Paribas Bank Polska S.A.	Kredyt inwestycyjny	Kredyt inwestycyjny J	PLN	zmienna	9 365	1 113	8 252	2028-10-21	10 200	Hipoteka na nieruchomościach, zastaw rejestrowy, zastaw finansowy, weksel
PKO BP SA	Kredyt inwestycyjny	Kredyt inwestycyjny J	PLN	zmienna	9 365	1 113	8 252	2028-10-21	10 200	Hipoteka na nieruchomościach, zastaw rejestrowy, zastaw finansowy, weksel

GRUPA KAPITAŁOWA TARCZYŃSKI S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku

Santander Bank Polska S.A.	Kredyt inwestycyjny	Kredyt inwestycyjny J	PLN	zmienna	9 365	1 113	8 252	2028-10-21	10 200	Hipoteka na nieruchomościach, zastaw rejestrowy, zastaw finansowy, weksel
BNP Paribas Bank Polska S.A.	Kredyt inwestycyjny	Kredyt inwestycyjny K	PLN	zmienna	10 829	1 262	9 567	2028-10-21	12 167	Hipoteka na nieruchomościach, zastaw rejestrowy, zastaw finansowy, weksel
PKO BP SA	Kredyt inwestycyjny	Kredyt inwestycyjny K	PLN	zmienna	10 829	1 262	9 567	2028-10-21	12 167	Hipoteka na nieruchomościach, zastaw rejestrowy, zastaw finansowy, weksel
Santander Bank Polska S.A.	Kredyt inwestycyjny	Kredyt inwestycyjny K	PLN	zmienna	10 829	1 262	9 567	2028-10-21	12 167	Hipoteka na nieruchomościach, zastaw rejestrowy, zastaw finansowy, weksel
BNP Paribas Bank Polska S.A.	Kredyt inwestycyjny	Kredyt inwestycyjny L	PLN	zmienna	13 176	2 065	11 111	2028-10-21	18 925	Hipoteka na nieruchomościach, zastaw rejestrowy, zastaw finansowy, weksel
PKO BP SA	Kredyt inwestycyjny	Kredyt inwestycyjny L	PLN	zmienna	17 377	2 065	15 312	2028-10-21	18 925	Hipoteka na nieruchomościach, zastaw rejestrowy, zastaw finansowy, weksel
Santander Bank Polska S.A.	Kredyt inwestycyjny	Kredyt inwestycyjny L	PLN	zmienna	17 377	1 565	15 812	2028-10-21	14 350	Hipoteka na nieruchomościach, zastaw rejestrowy, zastaw finansowy, weksel
PKO BP SA	Kredyt inwestycyjny	Kredyt -refinansowanie	PLN	zmienna	18 103	5 667	12 436	2024-12-11	50 000	Hipoteka na nieruchomościach, zastaw rejestrowy, zastaw finansowy, weksel
Santander Bank Polska S.A.	Kredyt inwestycyjny	Kredyt -refinansowanie	PLN	zmienna	18 103	5 667	12 436	2024-12-11	50 000	Hipoteka na nieruchomościach, zastaw rejestrowy, zastaw finansowy, weksel
BNP Paribas Bank Polska S.A.	Kredyt inwestycyjny	Kredyt inwestycyjny M	PLN	zmienna	17 090	0	17 090	2028-10-21	76 667	Hipoteka na nieruchomościach, zastaw rejestrowy, zastaw finansowy, weksel
PKO BP SA	Kredyt inwestycyjny	Kredyt inwestycyjny M	PLN	zmienna	17 090	0	17 090	2028-10-21	76 667	Hipoteka na nieruchomościach, zastaw rejestrowy, zastaw finansowy, weksel
Santander Bank Polska S.A.	Kredyt inwestycyjny	Kredyt inwestycyjny M	PLN	zmienna	17 090	0	17 090	2028-10-21	76 667	Hipoteka na nieruchomościach, zastaw rejestrowy, zastaw finansowy, weksel
PKO BP SA	Kredyt obrotowy	Kredyt obrotowy	PLN	zmienna	718	718	0	2024-06-11	40 000	Hipoteka na nieruchomościach, zastaw rejestrowy, zastaw finansowy, weksel
Santander Bank Polska S.A.	Kredyt obrotowy	Kredyt obrotowy	PLN	zmienna	34 065	34 065	0	2024-06-11	25 000	Hipoteka na nieruchomościach, zastaw rejestrowy, zastaw finansowy, weksel
BNP Paribas Bank Polska S.A.	Kredyt obrotowy	Kredyt obrotowy	PLN	zmienna	46 361	46 361	0	2024-06-11	35 000	Hipoteka na nieruchomościach, zastaw rejestrowy, zastaw finansowy, weksel
Santander Bank Polska S.A.	Kredyt obrotowy	Kredyt obrotowy	PLN	zmienna	4 925	4 925	0	2024-06-11	5 000	Hipoteka na nieruchomościach, zastaw rejestrowy, zastaw finansowy, weksel
mLeasing Sp.z o.o.	Pożyczka leasingowa	Pożyczka	PLN	zmienna	727	282	445	2026-11-30	2 129	weksel własny in blanco
mLeasing Sp.z o.o.	Pożyczka leasingowa	Pożyczka	PLN	zmienna	6 824	1 945	4 879	2026-09-15	14 782	weksel własny in blanco
NFOŚ	Pożyczka	Pożyczka	PLN	zmienna	17 441	2 445	14 996	2031-03-31	24 453	weksel własny in blanco
Razem wartość bilansowa kredytów					462 778	140 803	321 975

GRUPA KAPITAŁOWA TARCZYŃSKI S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku

Zaciągnięte kredyty i pożyczki według stanu na 31 grudnia 2022 roku


Kredytodawca	Grupa	Rodzaj kredytu	Waluta kredytu	Stopa %	Wartość kredytów na dzień bilansowy	Z tego o terminie spłaty poniżej 1 roku	Z tego o terminie spłaty powyżej 1 roku	Ostateczny termin spłaty	Kwota kredytu (limit)	Rodzaj Zabezpieczenia
PKO BP SA	Kredyt inwestycyjny	Kredyt inwestycyjny	PLN	zmienna	11 757,00	3 313,00	8 444,00	2024-12-11	25 000,00	Hipoteka na nieruchomościach, zastaw rejestrowy, zastaw finansowy, weksel
Santander Bank Polska S.A.	Kredyt inwestycyjny	Kredyt inwestycyjny	PLN	zmienna	11 757,00	3 313,00	8 444,00	2024-12-11	25 000,00	Hipoteka na nieruchomościach, zastaw rejestrowy, zastaw finansowy, weksel
PKO BP SA	Kredyt inwestycyjny	Kredyt inwestycyjny D	PLN	zmienna	14 864,00	14 864,00	0	2023-06-26	15 250,00	Hipoteka na nieruchomościach, zastaw rejestrowy, zastaw finansowy, weksel
Santander Bank Polska S.A.	Kredyt inwestycyjny	Kredyt inwestycyjny D	PLN	zmienna	14 864,00	14 864,00	0	2023-06-26	15 250,00	Hipoteka na nieruchomościach, zastaw rejestrowy, zastaw finansowy, weksel
PKO BP SA	Kredyt inwestycyjny	Kredyt inwestycyjny F	PLN	zmienna	11 998,00	1 500,00	10 498,00	2024-06-13	15 000,00	Hipoteka na nieruchomościach, zastaw rejestrowy, zastaw finansowy, weksel
Santander Bank Polska S.A.	Kredyt inwestycyjny	Kredyt inwestycyjny F	PLN	zmienna	11 998,00	1 500,00	10 498,00	2024-06-13	15 000,00	Hipoteka na nieruchomościach, zastaw rejestrowy, zastaw finansowy, weksel
PKO BP SA	Kredyt inwestycyjny	Kredyt inwestycyjny G	PLN	zmienna	34 976,00	3 850,00	31 126,00	2027-12-15	38 500,00	Hipoteka na nieruchomościach, zastaw rejestrowy, zastaw finansowy, weksel
Santander Bank Polska S.A.	Kredyt inwestycyjny	Kredyt inwestycyjny G	PLN	zmienna	34 976,00	3 850,00	31 126,00	2027-12-15	38 500,00	Hipoteka na nieruchomościach, zastaw rejestrowy, zastaw finansowy, weksel
BNP Paribas Bank Polska S.A.	Kredyt inwestycyjny	Kredyt inwestycyjny H	PLN	zmienna	4 349,00	454,00	3 895,00	2028-10-21	4 350,00	Hipoteka na nieruchomościach, zastaw rejestrowy, zastaw finansowy, weksel
PKO BP SA	Kredyt inwestycyjny	Kredyt inwestycyjny H	PLN	zmienna	4 349,00	454,00	3 895,00	2028-10-21	4 350,00	Hipoteka na nieruchomościach, zastaw rejestrowy, zastaw finansowy, weksel
Santander Bank Polska S.A.	Kredyt inwestycyjny	Kredyt inwestycyjny H	PLN	zmienna	4 349,00	454,00	3 895,00	2028-10-21	4 350,00	Hipoteka na nieruchomościach, zastaw rejestrowy, zastaw finansowy, weksel
BNP Paribas Bank Polska S.A.	Kredyt inwestycyjny	Kredyt inwestycyjny I	PLN	zmienna	7 132,00	744,00	6 388,00	2028-10-21	8 933,00	Hipoteka na nieruchomościach, zastaw rejestrowy, zastaw finansowy, weksel
PKO BP SA	Kredyt inwestycyjny	Kredyt inwestycyjny I	PLN	zmienna	7 132,00	744,00	6 388,00	2028-10-21	8 933,00	Hipoteka na nieruchomościach, zastaw rejestrowy, zastaw finansowy, weksel
Santander Bank Polska S.A.	Kredyt inwestycyjny	Kredyt inwestycyjny I	PLN	zmienna	7 132,00	744,00	6 388,00	2028-10-21	8 933,00	Hipoteka na nieruchomościach, zastaw rejestrowy, zastaw finansowy, weksel
BNP Paribas Bank Polska S.A.	Kredyt inwestycyjny	Kredyt inwestycyjny J	PLN	zmienna	5 159,00	822,00	4 337,00	2028-10-21	10 200,00	Hipoteka na nieruchomościach, zastaw rejestrowy, zastaw finansowy, weksel
PKO BP SA	Kredyt inwestycyjny	Kredyt inwestycyjny J	PLN	zmienna	5 159,00	822,00	4 337,00	2028-10-21	10 200,00	Hipoteka na nieruchomościach, zastaw rejestrowy, zastaw finansowy, weksel
Santander Bank Polska S.A.	Kredyt inwestycyjny	Kredyt inwestycyjny J	PLN	zmienna	5 159,00	822,00	4 337,00	2028-10-21	10 200,00	Hipoteka na nieruchomościach, zastaw rejestrowy, zastaw finansowy, weksel
BNP Paribas Bank Polska S.A.	Kredyt inwestycyjny	Kredyt inwestycyjny K	PLN	zmienna	12 091,00	1 262,00	10 829,00	2028-10-21	12 167,00	Hipoteka na nieruchomościach, zastaw rejestrowy, zastaw finansowy, weksel

GRUPA KAPITAŁOWA TARCZYŃSKI S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku

PKO BP SA	Kredyt inwestycyjny	Kredyt inwestycyjny K	PLN	zmienna	12 091,00	1 262,00	10 829,00	2028-10-21	12 167,00	Hipoteka na nieruchomościach, zastaw rejestrowy, zastaw finansowy, weksel
Santander Bank Polska S.A.	Kredyt inwestycyjny	Kredyt inwestycyjny K	PLN	zmienna	12 091,00	1 262,00	10 829,00	2028-10-21	12 167,00	Hipoteka na nieruchomościach, zastaw rejestrowy, zastaw finansowy, weksel
BNP Paribas Bank Polska S.A.	Kredyt inwestycyjny	Kredyt inwestycyjny L	PLN	zmienna	12 868,00	1 525,00	11 342,00	2028-10-21	18 925,00	Hipoteka na nieruchomościach, zastaw rejestrowy, zastaw finansowy, weksel
PKO BP SA	Kredyt inwestycyjny	Kredyt inwestycyjny L	PLN	zmienna	12 868,00	1 525,00	11 342,00	2028-10-21	18 925,00	Hipoteka na nieruchomościach, zastaw rejestrowy, zastaw finansowy, weksel
Santander Bank Polska S.A.	Kredyt inwestycyjny	Kredyt inwestycyjny L	PLN	zmienna	9 761,00	1 157,00	8 604,00	2028-10-21	14 350,00	Hipoteka na nieruchomościach, zastaw rejestrowy, zastaw finansowy, weksel
PKO BP SA	Kredyt inwestycyjny	Kredyt -refinansowanie	PLN	zmienna	23 770,00	5 667,00	18 103,00	2024-12-11	50 000,00	Hipoteka na nieruchomościach, zastaw rejestrowy, zastaw finansowy, weksel
Santander Bank Polska S.A.	Kredyt inwestycyjny	Kredyt -refinansowanie	PLN	zmienna	23 770,00	5 667,00	18 103,00	2024-12-11	50 000,00	Hipoteka na nieruchomościach, zastaw rejestrowy, zastaw finansowy, weksel
PKO BP SA	Kredyt obrotowy	Kredyt obrotowy	PLN	zmienna	28 328,00	28 328,00	0	2023-12-10	40 000,00	Hipoteka na nieruchomościach, zastaw rejestrowy, zastaw finansowy, weksel
Santander Bank Polska S.A.	Kredyt obrotowy	Kredyt obrotowy	PLN	zmienna	8 378,00	8 378,00	0	2023-12-10	25 000,00	Hipoteka na nieruchomościach, zastaw rejestrowy, zastaw finansowy, weksel
BNP Paribas Bank Polska S.A.	Kredyt obrotowy	Kredyt obrotowy	PLN	zmienna	24 500,00	24 500,00	0	2023-12-10	35 000,00	Hipoteka na nieruchomościach, zastaw rejestrowy, zastaw finansowy, weksel
mLeasing Sp.z o.o.	Pożyczka leasingowa	Pożyczka	PLN	zmienna	1 151,00	233,00	918,00	2026-11-30	2 129,00	weksel własny in blanco
mLeasing Sp.z o.o.	Pożyczka leasingowa	Pożyczka	PLN	zmienna	8 703,00	1 729,00	6 974,00	2026-09-15	14 782,00	weksel własny in blanco
NFOŚ	Pożyczka	Pożyczka	PLN	zmienna	17 147,00	2 445,00	14 701,00	2031-03-31	24 453,00	weksel własny in blanco
Santander Bank Polska S.A.	Kredyt obrotowy	Kredyt obrotowy	PLN	zmienna	1 318,00	1 318,00	0	2022-12-11	5 000,00	Hipoteka na nieruchomościach, zastaw rejestrowy, zastaw finansowy, weksel
Wartość bilansowa kredytów					405 945,00	139 372,00	266 570,00
				Naliczone prowizje	1 443,00	1 265,00	178,00
Razem wartość bilansowa kredytów					407 388,00	140 637,00	266 748,00

GRUPA KAPITAŁOWA TARCZYŃSKI S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku

30.6.2Naruszenie postanowień umowy kredytowej

W okresie od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2023 r. nie wystąpiły odstępstwa od postanowień umów kredytowych, które nie były zaakceptowane przez kredytodawców.

…

30.6.3Zabezpieczenie spłaty zobowiązań

W celu zabezpieczenia spłaty zobowiązań Grupa stosuje wiele form zabezpieczeń. Do najpowszechniejszych należą hipoteki, zastawy rejestrowe, przewłaszczenia na innych rzeczowych aktywach trwałych, ale również na należnościach.

Wartość bilansową składników majątku stanowiących zabezpieczenie spłaty zobowiązań na poszczególne dni bilansowe przedstawia poniższa tabela.


Rzeczowe aktywa trwałe - zabezpieczenia	Okres zakończony 31.12.2023	Okres zakończony 31.12.2022
Nieruchomości	312 714	226 031
Urządzenia techniczne i maszyny, pozostałe środki trwałe	317 045	137 045
Zapasy	147 386	164 253
Należności z tytułu dostaw i usług	122 996	119 596
RAZEM wartość aktywów stanowiących zabezpieczenie zobowiązań	900 141	646 925

31.Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym

Spółki z Grupy Kapitałowej świadomie i w sposób odpowiedzialny zarządzają ryzykiem finansowym w oparciu o opracowane i przyjęte do stosowania polityki zarządzania ryzykiem finansowym. Całościowe i spójne z procesami biznesowymi zarządzanie ryzykiem pozwala na identyfikowanie i zarządzanie zależnościami pomiędzy ponoszonym ryzykiem a poziomem możliwego do osiągnięcia dochodu. Intencją zarządzających ryzykiem w spółkach Grupy nie jest całkowita eliminacja zagrożeń wynikających ze zmian zidentyfikowanych i monitorowanych czynników ryzyka, lecz to, by zagrożenia te nie przekraczały ustalonych i zatwierdzonych wcześniej bezpiecznych poziomów.

Podstawowym celem zarządzania ryzykiem finansowym jest takie nim zarządzanie, aby maksymalnie ograniczyć wrażliwość przepływów finansowych Grupy na zmieniające się czynniki ryzyka finansowego oraz minimalizacja kosztów finansowych i kosztów zabezpieczenia w ramach przeprowadzanych transakcji z wykorzystaniem instrumentów pochodnych.

Poza instrumentami pochodnymi, do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Grupa, należą kredyty bankowe i faktoring, umowy leasingu finansowego i umowy dzierżawy z opcją zakupu, środki pieniężne i lokaty. Głównym celem wykorzystania tych instrumentów finansowych jest pozyskanie środków finansowych na działalność jednostek z Grupy Kapitałowej. Grupa, ze względu na charakter swoich procesów biznesowych, posiada i wykorzystuje również inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności.

Grupa zawiera również transakcje z udziałem instrumentów pochodnych, przede wszystkim kontrakty na walutowe kontrakty terminowe typu forward. Celem tych transakcji jest ciągłe zarządzanie ryzykiem stopy procentowej oraz ryzykiem walutowym powstającym w toku działalności Grupy oraz wynikającym z używanych przez nią źródeł finansowania.

Zasadą stosowaną przez spółki z Grupy obecnie i przez cały okres objęty niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym jest nieprowadzenie obrotu instrumentami finansowymi.

Przyjęto, iż zarządzanie ryzykiem jest odpowiedzialnością każdego pracownika. Zarządy weryfikują, uzgadniają i zatwierdzają zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka, pracownicy znają ryzyka występujące w ich obszarach działalności i czują się odpowiedzialni za zarządzanie ryzykiem. Spółki z Grupy monitorują również ryzyko cen rynkowych dotyczące wszystkich posiadanych przez nią instrumentów finansowych.

GRUPA KAPITAŁOWA TARCZYŃSKI S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku

31.1.Ryzyko stopy procentowej

Grupa narażona jest na ryzyko zmian stóp procentowych w związku z pozyskiwaniem kapitałów oprocentowanych zmienną stopą procentową. Spółki Grupy są również narażone na materializację ryzyka związanego z utraconymi korzyściami w związku ze spadkiem stóp procentowych, w przypadku zadłużenia o stałym oprocentowaniu.

W poniższych tabelach przedstawione zostały wartości bilansowe instrumentów finansowych Grupy narażonych na ryzyko stopy procentowej, w podziale na poszczególne kategorie wiekowe.

Oprocentowanie stałe


Ryzyko stopy procentowej - oprocentowanie stałe	Okres zakończony 31.12.2023	Okres zakończony 31.12.2022
Pożyczki i należności	2 132	3 005
RAZEM	2 132	3 005

Oprocentowanie zmienne


Oprocentowanie zmienne
Rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Instrumenty finansowe	< 1 rok	1-2 lata	2-3 lata	3-5 lat	>5lat	Ogółem
Zobowiązania finansowe
Kredyty i pożyczki udzielone na warunkach rynkowych	69 702	0	7 551	260 535	38 439	376 227
Kredyty w rachunku bieżącym udzielone na warunkach rynkowych	86 069	0	0	0	0	86 069
RAZEM	155 771	0	7 551	260 535	38 439	462 296


Oprocentowanie zmienne
Rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
Instrumenty finansowe	< 1 rok	1-2 lata	2-3 lata	3-5 lat	>5lat	Ogółem
Zobowiązania finansowe
Kredyty i pożyczki udzielone na warunkach rynkowych	78 113	50 913	31 974	183 866	0	344 866
Kredyty w rachunku bieżącym udzielone na warunkach rynkowych	0	62 524	0	0	0	62 524
RAZEM	78 113	113 437	31 974	183 866	0	407 390

Oprocentowanie instrumentów finansowych o zmiennym oprocentowaniu jest aktualizowane w okresach poniżej jednego roku. Pozostałe instrumenty finansowe Grupy, które nie zostały ujęte w powyższych tabelach, nie są oprocentowane i w związku z tym nie podlegają ryzyku stopy procentowej. Dla istotnych instrumentów finansowych o zmiennym oprocentowaniu w celu zabezpieczenia ryzyka zmiany stóp procentowych Spółka zawarła w 2018 roku umowy zamiany stopy zmiennej na stałą (umowy IRS).

31.2.Ryzyko walutowe

Spółki z Grupy Kapitałowej narażone są na zmiany kursów walutowych EUR/PLN i GBP/PLN, przede wszystkim w związku z transakcjami związanymi z zakupem surowców od podmiotów zagranicznych. Polityka zabezpieczania Spółki przed ryzykiem walutowym, minimalizująca wpływ wahań kursów walutowych, jest ustalana okresowo. Akceptowalny poziom ekspozycji walutowej jest wynikiem analizy ryzyka dla otwartej pozycji w danej walucie przy uwzględnieniu oczekiwań rynków finansowych co do kształtowania się kursów walutowych w określonej perspektywie czasu.

GRUPA KAPITAŁOWA TARCZYŃSKI S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku

W ramach obowiązującej polityki zabezpieczeń, Spółka zabezpiecza ryzyko walutowe wykorzystując walutowe kontrakty forward, które pozwalają zamienić kwotę kapitału denominowanego w walucie obcej na kwotę wyrażoną w złotych. W efekcie zastosowania kontraktów forward, zmienność kursów walutowych ma ograniczony wpływ na zyski/straty okresu.

Poniższe tabele prezentują ekspozycję Grupy na ryzyko walutowe w podziale na poszczególne klasy instrumentów finansowych w latach 2022–2023.


Rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Ryzyko walutowe	Łącznie wartość bilansowa	EUR		GBP		USD
Ryzyko walutowe		w walucie	w TPLN	w walucie	w TPLN	w walucie	w TPLN
Aktywa finansowe
Należności z tytułu dostaw i usług	122 996	13 936	60 594	0	0	298	1 171
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	12 281	1 683	7 320	0	0	76	298
Razem	135 277	15 619	67 914	0	0	374	1 469
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	(176 291)	(9 928)	(43 165)	(10)	(49)	(51)	(200)
Razem	(176 291)	(9 928)	(43 165)	(10)	(49)	(51)	(200)
Pozycja walutowa netto	(41 014)	5 691	24 749	(10)	(49)	323	1 269


Rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
Ryzyko walutowe	Łącznie wartość bilansowa	EUR		GBP		USD
Ryzyko walutowe		w walucie	w TPLN	w walucie	w TPLN	w walucie	w TPLN
Aktywa finansowe
Należności z tytułu dostaw i usług	119 596	8 452	39 639	18	96	3	14
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	12 614	571	2 273	0	0	3	13
Razem	132 210	9 023	41 912	18	96	6	27
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	(229 632)	(9 559)	(44 830)	0	0	(1)	(6)
Razem	(229 632)	(9 559)	(44 830)	0	0	(1)	(6)
Pozycja walutowa netto	(97 422)	(536)	(2 918)	18	96	5	21

GRUPA KAPITAŁOWA TARCZYŃSKI S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku

31.3.Ryzyko kredytowe

Ryzyko kredytowe jest związane z potencjalnym zdarzeniem kredytowym, które może zmaterializować się w postaci następujących czynników: niewypłacalności kontrahenta, częściowej spłaty należności, istotnego opóźnienia w spłacie należności lub innego nieprzewidzianego odstępstwa od warunków kontraktowych.

Spółki Grupy zawierają transakcje wyłącznie z wiarygodnymi podmiotami o dobrej zdolności kredytowej.

Wszyscy klienci, którzy pragną korzystać z kredytów kupieckich, poddawani są procedurom weryfikacji. Ponadto, dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Grupy na ryzyko nieściągalności należności jest nieznaczne.

W Grupie nie występują istotne koncentracje ryzyka kredytowego związane z działalnością podstawową.

W odniesieniu do aktywów finansowych ryzyko kredytowe Grupy powstaje w wyniku niemożności dokonania zapłaty przez drugą stronę umowy, a maksymalna ekspozycja na to ryzyko równa jest wartości bilansowej tych instrumentów.

31.3.1Należności z tytułu dostaw i usług

Należności z tytułu dostaw i usług dotyczą głównie należności z tytułu sprzedaży wyrobów gotowych oraz towarów. Dzięki bieżącej kontroli należności handlowych nie istnieje dodatkowe ryzyko kredytowe, ponad poziom określony odpisem aktualizującym.

Grupa zarządza ryzykiem kredytowym wobec kontrahentów głównie poprzez stosowanie następujących mechanizmów oraz technik:

ocenę standingu finansowego kontrahentów wraz z nadawaniem limitów kredytowych;

wymaganie określonych zabezpieczeń kredytowych od klientów o słabym standingu finansowym;

standaryzację zapisów umownych z zakresu ryzyka kredytowego i standaryzacja zabezpieczeń kredytowych;

system bieżącego monitoringu płatności i system wczesnej windykacji;

systematyczny pomiar ryzyka kredytowego wynikający z prowadzonej działalności handlowej;

bieżące monitorowanie kondycji finansowej kontrahenta, współpraca z wywiadowniami gospodarczymi i firmami windykacyjnymi.

31.3.2Lokaty, depozyty, środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Zarządzanie ryzykiem kredytowym związanym ze środkami pieniężnymi Grupa realizuje poprzez dywersyfikację banków, w których lokowane są nadwyżki środków pieniężnych. Wszystkie podmioty, z którymi Grupa zawiera transakcje depozytowe, działają w sektorze finansowym. Są to wyłącznie banki zarejestrowane w Polsce i w Niemczech, bądź działające w Polsce w formie oddziałów banków zagranicznych, posiadających rating na wysokim poziomie, a także dysponujące odpowiednim kapitałem własnym oraz silną i ustabilizowaną pozycją rynkową.

31.3.3 Odpisy aktualizujące i wiekowanie należności z tytułu dostaw i usług

Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku odpisem aktualizującym objęte były należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności. Zmiana stanu odpisów aktualizujących w poszczególnych latach została zaprezentowana w poniższej tabeli.


Odpisy aktualizujące i wiekowanie należności z tytułu dostaw i usług	Okres zakończony 31.12.2023	Okres zakończony 31.12.2022
Odpis aktualizujący na dzień 1 stycznia	(4 163)	(4 669)
Utworzenie odpisów aktualizacyjnych w ciężar kosztów operacyjnych	(562)	(1 595)
Rozwiązanie w uznanie pozostałych przychodów operacyjnych	0	2 101
Wykorzystanie odpisów aktualizujących
Odpis aktualizujacy na dzień 31 grudnia	(4 725)	(4 163)
Wartość pozycji przed uwzględnieniem odpisu aktualizującego	127 721	123 759
Wartość pozycji netto (wartość bilansowa)	122 996	119 596

Ustalając utratę wartości aktywów, Grupa wzięła pod uwagę czynniki, które zostały opisane w nocie 9 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Grupa nie posiada istotnych pozycji, które na dzień bilansowy byłyby nieściągalne, lecz nieobjęte odpisem aktualizującym. Poniżej przedstawiono analizę wiekową należności z tytułu dostaw i usług, uwzględniającą odpisy z tytułu utraty wartości.

GRUPA KAPITAŁOWA TARCZYŃSKI S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku

Wiekowanie należności z tytułu dostaw i usług według stanu na 31 grudnia 2023 roku przedstawiono poniżej.


Wiekowanie należności z tytułu dostaw i usług według stanu na 31 grudnia 2023 roku	Nie przeterminowane	Przeterminowane
	Nie przeterminowane	< 90 dni	90-180 dni	180-360 dni	>360 dni
Przed uwzględnieniem odpisu aktualizującego	85 636	34 791	2 648	815	370
Odpisy aktualizujące	(412)	(70)	(5)	(407)	(370)
Po uwzględnieniu odpisu aktualizującego	85 224	34 721	2 643	408	0

Wiekowanie należności z tytułu dostaw i usług według stanu na 31 grudnia 2022 roku przedstawiono poniżej.


Wiekowanie należności z tytułu dostaw i usług według stanu na 31 grudnia 2022 roku	Nie przeterminowane	Przeterminowane
	Nie przeterminowane	< 90 dni	90-180 dni	180-360 dni	>360 dni
Przed uwzględnieniem odpisu aktualizującego	101 314	17 927	247	777	3 494
Odpisy aktualizujące	(262)	(18)	0	(389)	(3 494)
Po uwzględnieniu odpisu aktualizującego	101 052	17 909	247	388	0

31.4.Ryzyko związane z płynnością

Polityka zarządzania ryzykiem utraty płynności finansowej w Grupie, polega na zapewnieniu środków finansowych niezbędnych do wywiązywania się Spółki ze zobowiązań finansowych i inwestycyjnych przy wykorzystaniu najbardziej atrakcyjnych źródeł finansowania. Zarządzanie płynnością Spółki koncentruje się na szczegółowej analizie, planowaniu i podjęciu odpowiednich działań w obszarach: inwestycji w aktywa trwałe, kapitału pracującego, zadłużenia finansowego netto.

Grupa utrzymuje równowagę pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie z rozmaitych źródeł finansowania, takich jak kredyty w rachunku bieżącym, kredyty bankowe, umowy leasingu finansowego, faktoringu oraz umowy dzierżawy z opcją zakupu. Takie wykorzystanie źródeł finansowania pozwala na zarządzanie ryzykiem płynności i skutecznie minimalizuje jego negatywne skutki materializacji.

Poniżej przedstawiono analizę wymagalności i zapadalności instrumentów finansowych Grupy na dzień 31 grudnia 2023 i 31 grudnia 2022 roku.

GRUPA KAPITAŁOWA TARCZYŃSKI S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku

Instrumenty finansowe według stanu na 31 grudnia 2023 roku:


	Razem	<6 miesięcy	6-12 miesięcy	1-2 lata	2-5 lat	>5 lat
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	12 281	12 281	0	0	0	0
Należności z tytułu dostaw i usług- wartość netto	122 996	122 996	0	0	0	0
Udzielone pożyczki	2 132	0	2 132	0	0	0
Kredyty bankowe *	376 227	0	69 702	7 551	260 535	38 439
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego	119 385	16 416	16 416	39 432	26 316	20 805
Kredyty bankowe w rachunku bieżącym*	86 069	86 069	0	0	0	0
Zobowiązania z tytułu dostaw robót i usług	176 291	176 291	0	0	0	0
Razem instrumenty finansowe	895 381	414 053	88 250	46 983	286 851	59 244
Instrumenty pochodne przeznaczone do obrotu	0	0	0	0	0	0
Zabezpieczające instrumenty pochodne	6 684	6 684	0	0	0	0
Razem instrumenty pochodne	6 684	6 684	0	0	0	0

Instrumenty finansowe według stanu na 31 grudnia 2022 roku:


	Razem	<6 miesięcy	6-12 miesięcy	1-2 lata	2-5 lat	>5 lat
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	12 614	12 614	0	0	0	0
Należności z tytułu dostaw i usług- wartość netto	119 596	119 596	0	0	0	0
Udzielone pożyczki	3 005	0	5	3 000	0	0
Kredyty bankowe *	344 865	39 056	39 056	50 913	215 840	0
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego	65 906	8 441	8 441	33 765	15 258	0
Kredyty bankowe w rachunku bieżącym*	62 524	0	0	62 524	0	0
Zobowiązania z tytułu dostaw robót i usług	164 253	164 253	0	0	0	0
Razem instrumenty finansowe	772 763	343 960	47 502	150 202	231 098	0
Instrumenty pochodne przeznaczone do obrotu	0	0	0	0	0	0
Zabezpieczające instrumenty pochodne	(3 616)	(3 616)	0	0	0	0
Razem instrumenty pochodne	(3 616)	(3 616)	0	0	0	0

* wartość kredytów bankowych wykazana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej pomniejszona jest o koszty prowizji i odsetek

GRUPA KAPITAŁOWA TARCZYŃSKI S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku

31.5.Ryzyko rynkowe – analiza wrażliwości

Grupa identyfikuje następujące główne rodzaje ryzyka rynkowego, na które jest narażona:

ryzyko stopy procentowej,

ryzyko walutowe.

Obecnie Grupa Kapitałowa narażona jest głównie na działanie czynników ryzyka zmian kursu walutowego EUR/PLN. Ponadto Grupa narażona jest na zmiany referencyjnych stóp procentowych dla waluty PLN.

Na potrzeby analizy wrażliwości na zmiany czynników ryzyka rynkowego Grupa Kapitałowa wykorzystuje metodę analizy scenariuszowej. Grupa wykorzystuje scenariusze eksperckie odzwierciedlające subiektywną ocenę Grupy odnośnie kształtowania się pojedynczych czynników ryzyka rynkowego w przyszłości.

Prezentowane w niniejszym punkcie analizy scenariuszowe mają na celu analizę wpływu zmian czynników ryzyka rynkowego na wyniki finansowe Grupy. Przedmiotem analizy zostały objęte wyłącznie te pozycje, które spełniają definicję instrumentów finansowych zgodnie z MSSF.

Potencjalne możliwe zmiany kursów walutowych są określone w horyzoncie do daty następnego sprawozdania finansowego i zostały obliczone na podstawie zmiany kursów o +/- 5%.

W analizie wrażliwości na ryzyko stopy procentowej Grupa stosuje równoległe przesunięcie krzywej stóp procentowych o potencjalną możliwą zmianę referencyjnych stóp procentowych w horyzoncie do daty następnego sprawozdania finansowego. Dla celów analizy wrażliwości na ryzyko zmian stóp procentowych wykorzystano średnie poziomy referencyjnych stóp procentowych w danym roku. Skala potencjalnych zmian stóp procentowych została określona na poziomie +/- 0,5 pp.

W przypadku analizy wrażliwości na zmiany stóp procentowych efekt zmian czynników ryzyka został odniesiony do wartości przychodów/kosztów odsetkowych dla instrumentów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu oraz do wartości godziwej na datę bilansową instrumentów finansowych o zmiennym oprocentowaniu wycenianych do wartości godziwej.

Poniżej przedstawiono analizę wrażliwości dla każdego rodzaju ryzyka rynkowego, na które Grupa jest narażona na dzień bilansowy, pokazując, jaki wpływ na wynik finansowy brutto miałyby potencjalnie możliwe zmiany poszczególnych czynników ryzyka według klas aktywów i zobowiązań finansowych.

31.5.1 Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe

Do pomiaru ryzyka walutowego Grupa wykorzystuje analizę wrażliwości. W tabeli poniżej zaprezentowane zostały główne ekspozycje walutowe Grupy oraz potencjalne zyski/straty kursowe na tych ekspozycjach będące wynikiem hipotetycznej pięcioprocentowej aprecjacji/deprecjacji złotego względem innych walut, przy założeniu niezmienności innych czynników ryzyka. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych zostały wyłączone z analizy.

GRUPA KAPITAŁOWA TARCZYŃSKI S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku

Rok zakończony 31 grudnia 2023 roku


Ryzyko walutowe	Łącznie wartość bilansowa	EUR		GBP		USD
Ryzyko walutowe		w walucie	w TPLN	w walucie	w TPLN	w walucie	w TPLN
Aktywa finansowe
Należności z tytułu dostaw i usług	122 996	13 936	60 594	0	0	298	1 171
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	12 281	1 683	7 320	0	0	76	298
Razem	135 277	15 619	67 914	0	0	374	1 469

Rok zakończony 31 grudnia 2022 roku


Ryzyko walutowe	Łącznie wartość bilansowa	EUR		GBP		USD
Ryzyko walutowe		w walucie	w TPLN	w walucie	w TPLN	w walucie	w TPLN
Aktywa finansowe
Należności z tytułu dostaw i usług	119 596	8 452	39 639	18	96	3	14
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	12 614	571	2 273	0	0	3	13
Razem	132 210	9 023	41 912	18	96	6	27

31.5.2Analiza wrażliwości na ryzyko stopy procentowej

Grupa identyfikuje ekspozycję na ryzyko zmian stóp procentowych WIBOR. Polityka zabezpieczania Grupy przed ryzykiem stopy procentowej, ograniczająca wpływ niekorzystnych zmian stóp procentowych, jest ustalana okresowo. Preferowany podział pomiędzy zadłużeniem opartym na zmiennej stopie, a tym opartym na stałej stopie procentowej, jest wynikiem analizy wpływu potencjalnych zmian stóp procentowych na koszty finansowe. Grupa w roku 2023 zabezpieczała ryzyko stopy procentowej wykorzystując swapy procentowe. W rezultacie zastosowania zabezpieczeń, struktura zobowiązań zmienia się w kierunku struktury docelowej, jako że zobowiązania oparte na zmiennej/stałej stopie procentowej efektywnie zamieniane są na zobowiązania o stałej/zmiennej stopie procentowej.

Poniższe tabele przedstawiają wrażliwość wyniku finansowego brutto na racjonalne możliwe do zaistnienia zmiany stóp procentowych w horyzoncie do daty następnego sprawozdania finansowego, przy założeniu niezmienności innych czynników ryzyka (w związku ze zobowiązaniami o zmiennym oprocentowaniu).

GRUPA KAPITAŁOWA TARCZYŃSKI S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku

Rok zakończony 31 grudnia 2023 roku


Klasy instrumentów finansowych	Wartość bilansowa w PLN	Wartość narażona na ryzyko	WIBOR +0,5 pp		WIBOR -0,5 pp
	Wartość bilansowa w PLN	Wartość narażona na ryzyko	Wynik finansowy	Kapitały	Wynik finansowy	Kapitały
Kredyty i pożyczki	(462 296)	(462 296)	(2 337)	0	2 337	0
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego	(127 120)	(127 120)	(532)	0	532	0
Instrumenty pochodne zabezpieczające	(6 684)	(6 684)	0	615	0	(615)
Razem	(596 100)	(596 100)	(2 869)	615	2 869	(615)

Rok zakończony 31 grudnia 2022 roku


Klasy instrumentów finansowych	Wartość bilansowa w PLN	Wartość narażona na ryzyko	WIBOR +0,5 pp		WIBOR -0,5 pp
	Wartość bilansowa w PLN	Wartość narażona na ryzyko	Wynik finansowy	Kapitały	Wynik finansowy	Kapitały
Kredyty i pożyczki	(407 389)	(407 389)	(298)	0	298	0
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego	(65 906)	(65 906)	(298)	0	298	0
Instrumenty pochodne zabezpieczające	3 616	0	0	170	0	(170)
Razem	(469 679)	(473 295)	(596)	170	596	(170)

GRUPA KAPITAŁOWA TARCZYŃSKI S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku

31.6.Zarządzanie kapitałem

Grupa zarządza kapitałem poprzez stosowanie zrównoważonej polityki finansowej, której celem jest dostarczanie odpowiednich środków finansowych na rozwój biznesowy przy jednoczesnym zabezpieczeniu właściwej struktury finansowania i płynności finansowej.

Polityka zarządzania kapitałem Grupy uwzględnia poniższe kluczowe elementy:

- wyniki działalności w połączeniu z planami inwestycyjnymi i rozwojowymi,

- harmonogram spłat długu,

- rating kredytowy Grupy oraz warunki rynku finansowego,

- zasady dystrybucji zysku akcjonariuszom Grupy.

W celu połączenia tych czynników, Grupa okresowo ustala ramy dla struktury finansowania. Aktualne cele Grupy w obszarze zarządzania kapitałem są następujące:

- wskaźnik długu finansowego netto do EBITDA – w okresie realizacji inwestycji – rozbudowy zakładu w Ujeźdźcu Małym na poziomie poniżej 3,50 za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 roku oraz 3,5 za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 roku.

W tabeli poniżej przedstawiono wskaźniki kapitałowe wyliczone na dzień 31 grudnia 2023 i 2022 roku oraz dane liczbowe, które posłużyły do ich kalkulacji.


Zarządzanie kapitałem	Okres zakończony 31.12.2023	Okres zakończony 31.12.2022 (przekształcony)	Okres zakończony 31.12.2022 (opublikowany)
Oprocentowane kredyty i pożyczki	462 296	407 389	407 389
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego	127 120	65 906	65 906
Pozostałe zobowiązania finansowe	6 684	(3 616)	(3 616)
Zobowiązania z tytułu faktoringu	49 669	51 431	51 431
Minus środki pieniężne i ich ekwiwalenty	(12 281)	(12 614)	(12 614)
Zadłużenie netto	633 488	508 496	508 496
EBITDA	218 867	169 827	175 032

Wskaźnik zadłużenia netto/EBITDA	2,89	2,99	2,91

Brak jest zewnętrznych wymagań w stosunku do kapitału Grupy.

32.Objaśnienia do rachunku przepływów pieniężnych


Lp.	Tytuł	1.01.-31.12.2023r.	1.01.-31.12.2022r.
1.	Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych	(1 025)	(243)
	- różnice kursowe z wyceny środków pieniężnych, należności, zobowiązań	(1 025)	(243)
2	Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) składają się z:	44 517	31 763
	- odsetki zapłacone od udzielonych pożyczek	20	0
	- odsetki zapłacone od kredytów	28 433	19 419
	- odsetki zapłacone od faktoringu	24 047	7 840
	- odsetki od zobowiązań leasingowych	0	4 384
	- odsetki zapłacone od IRS	(1 730)	92
	- odsetki naliczone	(6 253)	28
3	Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej wynika z:	(643)	(30)
	- zysk (strata) ze zbycia rzeczowych aktywów trwałych	(643)	(30)
4	Zmiana należności wynika z następujących pozycji:	69 632	(78 299)
	- zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług	(3 400)	(80 751)
	- zmiana stanu należności innych	73 032	2 452
5	Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów, wynika z następujących pozycji:	(44 068)	83 861
	- zmiana stanu zobowiązań z tytułu dostaw i usług	(53 341)	85 361

GRUPA KAPITAŁOWA TARCZYŃSKI S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku

	- zmiana stanu zobowiązań pozostałych	5 826	(1 500)
	- zmiana stanu z tytułu świadczeń emerytalnych	3 447	0
6	Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych, wynika z następujących pozycji:	2 656	5 459
	- zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych krótkoterminowych (aktywa)	3 574	3 023
	- zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych długoterminowych (aktywa)	0	1 005
	- zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych (pasywa)	0	(12)
	- korekta o wydatki na prowizje bankową	(918)	1 443
7	Na wartość pozycji "inne korekty" składają się:	(12 619)	0
	Wpływ zmiany stanu zapasów po korekcie błędu z lat ubiegłych	5 253	0
	Rozwiązanie odpisu na należności długoterminowe EJT	(17 466)	0
	inne korekty	(406)	0

33.Struktura zatrudnienia

Przeciętne zatrudnienie w Grupie w okresach sprawozdawczych objętych niniejszym sprawozdaniem kształtowało się następująco:


Struktura zatrudnienia	Okres zakończony 31.12.2023	Okres zakończony 31.12.2022
Pion produkcji	809	710
Pracownicy umysłowi	535	389
Uczniowie	73	60
Osoby korzystające z urlopów wychowawczych	9	19
Razem	1 426	1178

34.Wynagrodzenie biegłego rewidenta lub podmiotu uprawnionego

Podmiotem uprawnionym, badającym niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Tarczyński S.A. jest POLAND AUDIT SERVICES Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie przy ul. Hrubieszowska 2.

Łączne wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdania finansowego za badanie jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego zgodnego z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku przedstawia poniższa tabela.


Lp.	Rodzaj usług		Wysokość wynagrodzenia 2023	Wysokość wynagrodzenia 2022
1	Obowiązkowe badanie rocznego sprawozdania finansowego	141		137
2	Inne usługi poświadczające	15		15
3	Usługi doradztwa podatkowego	0		0
4	Pozostałe usługi	0		0
5	Badanie sprawozdania finansowego spółki zależnej	49		73
	RAZEM	205		225

GRUPA KAPITAŁOWA TARCZYŃSKI S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku

35.Istotne zdarzenia mające wpływ na działalność Grupy

Wpływ zdarzenia pożarowego z dnia 20 października 2022

W dniu 20 października 2022 roku na terenie zakładu Spółki położonego w Ujeźdźcu Małym miał miejsce pożar, który objął swoim zasięgiem jedną z nowo wybudowanych hal produkcyjnych. Zniszczeniu uległa część nowych hal produkcyjno-magazynowych wraz z dwiema nowymi liniami produkcyjnymi, z których jedna z nich uległa całkowitemu zniszczeniu. Wiąże się to z koniecznością odbudowy zniszczonej pożarem hali produkcyjnej, która trwać będzie do połowy 2024 roku, oraz odbudową zniszczonej linii produkcyjnej, która trwać będzie do początku trzeciego kwartału 2024 roku.

Faktyczna likwidacja majątku objętego pożarem zmniejszyła jego wartość o 51,8 mln.

Skutki pożaru, z uwagi na szkody wyrządzone głównie na nowo budowanych liniach produkcyjnych, nie wpływają istotnie na prowadzoną działalność przez Emitenta i jego bieżące wyniki finansowe.

Zarząd prowadzi działania związane z naprawieniem szkody oraz uzyskaniem pokrycia kosztów odbudowy z własnych polis ubezpieczeniowych w tym ubezpieczenia od wszystkich ryzyk oraz utraty zysku jak również z polisy OC podwykonawcy. W tym zakresie do chwili publikacji niniejszego sprawozdania Spółka uzyskała od Ubezpieczyciela w wyniku wydania 9 decyzji odszkodowawczych kwotę 31.405.494,46 PLN stanowiącą bieżące źródła finansowania prowadzonych prac odtworzeniowych i na bieżąco prowadzi dalsze prace związane z rozliczaniem ponoszonych kosztów odbudowy. Wypłacane środki są na bieżąco przeznaczane na wymianę, przywrócenie do poprzedniego stanu, naprawę lub zakup analogicznych składników majątkowych, które uległy zniszczeniu w wyniku pożaru.

Wartość szacowanych strat oraz kosztów odtworzenia może ulec zmianie, w szczególności wartość strat z tytułu utraty przychodów i zysku objęta ubezpieczeniem za okres do 12 miesięcy od daty zdarzenia.

36.Zdarzenia po dniu bilansowym mające wpływ na działalność Grupy

2 lutego 2024 dokonano podwyższenia kapitału w spółce Tarczyński Gaz poprzez utworzenie nowych 70 udziałów o wartości nominalnej 50 zł każdy, udziały zostały objęte w taki sposób że 35 udziałów objął pan Jacek Tarczyński a 35 Pani Elżbieta Tarczyńska w zamian za wkład pieniężny po 1500 zł za 1 udział.

7 marca 2024 roku Sąd Rejonowy Dla Wrocławia Fabrycznej we Wrocławiu, IX Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego zarejestrował spółkę Tarczyński Ochrona sp. z o.o. kapitale zakładowym 400 tys. zł podzielonym na 8000 udziałów o równej wartości. 100% udziałów tej spółki stanowi własność Tarczyński S.A. Na dzień publikacji sprawozdania spółka nie prowadzi działalności gospodarczej.

26 kwietnia 2024 roku została zarejestrowana w Wielkiej Brytanii spółka Tarczynski LTD o nieopłaconym na dzień bilansowym kapitale zakładowym 1000 GBP podzielonym na 1000 równych udziałów. 100% udziałów tej spółki stanowi własność Tarczyński S.A. Na dzień publikacji sprawozdania spółka nie prowadzi działalności gospodarczej.

GRUPA KAPITAŁOWA TARCZYŃSKI S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku

Sprawozdanie finansowe przedstawił Zarząd Spółki Dominującej:

………………………………………. ……………………………………………….

Jacek Tarczyński - Prezes Zarządu Radosław Chmurak - Wiceprezes Zarządu

…………………………………………. …………………………………………………

Piotr Nowjalis - Wiceprezes Zarządu Dawid Tarczyński – Członek Zarządu

………………………………………… ………………………………………………….

Tomasz Tarczyński – Członek Zarządu Krzysztof Cetnar – Członek Zarządu

Podpis osoby sporządzającej:

…………………………………………….

Katarzyna Wawrzyniak - Główny Księgowy

Sporządzono: Ujeździec Mały, dnia 30 kwietnia 2024 roku